文档介绍：加强财务岗位风险防控浅谈
财务管理是企业管理的重要组成部分，直接关系到企业的 生存与发展。财务管理是有关资金的筹集、投资和分配的管 理，财务管理的对象是现金的循环和周转，主要内容是筹资、 投资、和分配，主要职能是决策、计划和控制。因此财务管 理是组织财务活动、处理财务关系的一项综合性的管理工 作。笔者对现阶段财务工作中有关预算管理、会计核算、资 产管理、政府采购管理、收费管理等各项业务、相关岗位职 责及业务流程进行了梳理，对各项财务业务具体环节存在的 风险点进行了逐条破解分析，归纳了财务工作存在的管理、 系统、环境、主观等四方面风险因素，并提出进一步提升财 务管理水平的若干措施。
。随着财政体制改革的不断深入，部门预 算、政府采购、国库集中制支付、"收支两条线”等改革的 不断推进，国家和质检系统的相关财务管理制度正在逐步建 立完善。在目前的财政改革形势下，建立完整、统一、完善 的财务制度体系仍在不断探索和实践当中，客观上造成管理 制度上的不详备，在财务工作的某些环节、部分程序或相关 措施上仍存在漏洞，造成管理上的风险。
。从财务的管理职能来看，目前财务工作 涉及资金管理、国有资产管理、政府采购监督管理、收费管 理等方面，各项财务业务又与多个具体的业务相关联，涉及 与其他职能部门的交叉合作，财务管理的质量和水平与各单 位内部相关业务的管理质量和水平息息相关，如：资金管理 涉及科研经费管理、基建项目经费管理、接待费管理、出国 费管理、交通费管理等，能否系统开展财务工作存在风险。
。就财务业务本身而言，会计机构的岗位 设置、人员配备等因素，对财务风险程度起到一定影响。财 务人员不足导致一人多岗现象较为普遍，部分单位由于财务 人员不足，不能完全按照会计基础规范要求形成有效的财务 内部控制，具有一定的环境风险。
。财务管理人员必须将风险防范贯穿于财 务管理工作的始终，严肃财经纪律，提高会计信息质量，保 证会计信息的真实性。财务管理负责人应加强科学决策、集 体决策，扌宾弃经验决策、“拍脑门”决策等主观决策****惯， 降低财务决策风险。就个人而言，如果财务人员不注重提高 自身政治素质和思想素质，不加强会计职业道德建设和专业 知识学****不熟悉相关的财经法律法规和财务规章制度，缺 乏工作责任心，则从事任何财务岗位都会有较高风险。这也 是发生廉政风险的内因。
2. 1完善财务和内部管理制度。随着财政体制改革的不
断推进和检验检疫事业的快速发展，建议财务部门对各项财 务管理制度进行重新梳理，建立健全内部会计控制制度，进 一步完善预算管理制度、收费管理制度、经费报销审批制度、 基建维修和设备采购管理制度、固定资产管理制度、会计档 案管理制度等各项财务管理制度，规范单位财务收支行为。 同时，建立健全财会工作岗位职责，坚持不相容职务相互分 离，确保不同岗位之间权责分明，相互制约、相互监督，并 推动相关部门完善有关内部管理制度，加强对薄弱环节和重 要岗位的控制，堵塞漏洞、消除隐患。
2. 2强化财务稽核监督检查。要充分发挥财务稽核的财 务监督作用，将单位财务稽核的重心放在提高依法理财、防 范风险的能力和水平上，使财务稽核由事后查处向事中控 制、事