文档介绍：企业会计管理制度
企业会计管理制度
中小企业、范本
财务管理制度
一、总则
财务管理细则
一、总原则
1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审
批的计划内的支付， 由相关事业部总经理的书面授权， 财务负责人监
核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。
2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、
审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、
完整。
二、财务工作岗位职责
（一）财务经理职责
1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选
拔、培训和考核财会人员。
2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务
模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理
制度的执行情况进行检查和考核。
3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部
门降低消耗、节约费用、提高经济效益。
4、其他相关工作。
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（二）财务主管职责
1、负责管理公司的日常财务工作。
2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退
等提出方案和意见。
3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。
4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理
方式等。
5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。
6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管
理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。
7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协
助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。
10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷
归档工作，并按规定手续报请销毁。
11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。
12、完成领导交办的其他工作。
（三）会计职责
1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数
字准确、账目清楚、处理及时；
2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的
整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填
报；
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3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；
4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。
（四）出纳职责
1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。
2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。
3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保
证帐实相符。
三、现金管理制度
1、所有现金收支由公司出纳负责。
2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单
逐笔顺序登记现金流水收支帐目， 并每天结出余额核对库存。 作到日
清月结，帐实相符。
3、库存现金超过 3000 元时必须存入银行。
4、出纳收取现金时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》 ，由
缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一
联。
5、任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度） 。因出差
或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方
可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销
（详见差旅费报销规定）。
6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在
原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。
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四、支票管理
1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。
2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支
凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；每工作日
结束后。
3、出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》 ，由
缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一
联。
4、支票的使用必须填写“支票领用单” ，由经办