文档介绍：会计凭证的制作_项目一-会计凭证的制作
项目一 会计凭证的制作 工作目标 制作会计凭证是企业主要的日常会计工作之一，是整个会计处理步骤中的第一步骤。在会计手工处理的情况下，会计人员应对相关经济业务产生的原始凭证进行审核，并据以编制出记账凭证。本项目标关键内容就是介绍利用Excel制作会计凭证的方法和步骤。
经过完成本项目标四个工作任务，使学****者能够进行会计凭证系统工作簿的制作，并从中学****掌握在Excel中插入对象图片和艺术字、输入数据、利用公式和函数及宏的基础操作方法。
工作思绪 本项目标工作思绪是首先建立会计凭证制作系统工作簿，完成该系统的页面设计；
制作会计科目表，建立总账科目表和明细科目表；
制作会计凭证表，完成本系统数据源的输人和建立；
设计会计凭证的格式和结构，完成会计凭证的制作。项目一工作思绪图1—1所表示。
创立会计凭证制作 系统工作簿页面 创立总账科目表 创立明细科目表 创立会计凭证表 输入数据 生成记账凭证 图1-1 项目一工作思绪 背景资料 资料1 凌嘉企业是一家小型产品制造企业，生产A、B两种产品。存货采取优秀先出法核实，增值税税率17％。2021年12月1日，企业各总分类账户的期初余额如表2-1所表示。
表2-1 总分类账户早期余额表单位：元 账户 借方余额 账户 贷方余额 现金 105 短期借款 90000 银行存款 应付账款 69000 应收账款 应交税费 58200 原材料 预提费用 900 生产成本 23000 累计折旧 待摊费用 3750 实收资本 库存商品 盈余公积 固定资产 利润分配 94640 累计 累计 资料2 12月1日，该企业相关明细分类账户期初余额以下：
1原材料——甲材料借余 元 10元/千克×10800千克 ——乙材料借余 50000元 2元/千克×25000千克 2生产成本——B产品借余 23000元 其中：直接材料 19100元 直接人工 1110元 制造费用 2790元 3待摊费用——预付保险费借余 3750元 4库存商品——A产品借余 元 75元/件×2200件 5应收账款——光明企业借余 元 6应付账款——万建企业贷余 69000元 7应交税费——应交增值税贷余 26000元 ——应交所得税贷余 32200元 8预提费用——银行借款利息贷余 900元 9利润分配——未分配利润贷余 94640元 资料3 企业2021年12月发生经济业务以下：
11日，从银行提取现金300元 22日，向新民企业购入甲材料4000千克，发票价格每千克10元。买价40000元，另加增值税6800元，合计46800元还未支付。
32日，以银行存款支付上项甲材料的运输费200元。
42日，结转验收入库的上项甲材料实际采购成本。
55日，以银行存款偿还万建企业贷款69000元和新民企业贷款46800元。
66日，向万建企业购入下列材料见表2-2，贷款还未支付。
表2-2 材料采购明细表 数量千克 单价元/千克 买价元 增值税元 甲材料 2500 24750 乙材料 25000 49500 累计 -- -- 74250 76日，以银行存款支付万建企业购入材料的运输费440元按购入甲、乙材料的重量百分比分摊。