文档介绍：《国有商业银行不良资产处理问题研究论文摘要出自己的一点看法。户б灰资产处理内容——化解存量和防范增量,其次总结了近年来我国不胁涣甲什苯铀鸷σ形冉『桶踩ň#<罢鲆刑行不良资产占贷款总额的%左右,是一个迫切需要解决的问题。鉴国外银行处理不良资产的经验和教训,对不良资产处理和防范提全文共分四大部分,第一部分从一逾两呆分类法到五级分类法析不良资产的成因,剖析了体制性原因缫行糯式鸩普制方面的原因屠醋砸心诓康脑颉5谌糠至芯倭嗣拦⒅东欧国家、拉美国家、日本、东南亚国家银行不良资产的成因和处管理公司、资本市场、政府、国有商业银行、企业等角度剖析了我国不良资产化解和防范现状中的一些问题并提出了解决办法。系的稳定,破坏国民经济的正常运行,必须严格控制。我国国有银本文将从不良资产成因、我国不良资产处理已采取的措施着手,借的变迁并联合实际对不良资产的范围作出了界定。第二部分着重分宏观信贷管理体制的弊端等⑼獠吭来自企业、金融监管、法理措施及带给我国的启示。第四部分是本文重点,首先定义了不良良资产处理已采取的措施,最后从呆帐准备金、债转股、金融资产关键词:不良资产金融资产管理公司债转股
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国有商业银行不良资产处理问题研究现过直接损害银行稳健和安全的不良资产,导致银行危机,危及整个银行体系%,大量不良资产的存在己对银行经营构成威胁,银行不良资产处理问题已一逾两呆分类法年《金融保险企业财务制度》中的规定,把贷款划分为正常、逾期、呆滞、呆帐,后三类合称不良贷款虺啤耙挥饬酱簟。年生效的贷款通则,对逾期和呆滞贷款的定义作了调整。逾期贷款是指借款合同帐的贷款:借款人和担保人依法破产,进行清偿后,未能还清的贷款;能还清的贷款;借款人遭受巨大自然灾害或意外事故,损失巨大且不能这种分类方法简单易行,在当时的企业制度和财务制度下,发挥了概括起来主要有以下问题:是期限长的项目贷款,虽未到期,但借款人可能已经丧失还款能力,按一逾两呆的标准只能算做正常,这样就不利于及早发现和防范信用风险。二是标准宽严不一,不利于衡量贷款的真实质量。逾期贷款的标准不良贷款。另一方面,两呆的定义作为不良贷款又过宽,呆滞贷款中至少包含了一部分损失贷款,而呆帐贷款大部分已形成应该注销而未能注三是削弱了银行抵御风险的能力。相关会计准则规定,逾期两年的贷款才能挂帐停息,导致银行的收益高估。对呆帐准备金的规定,又使银行经营成本低估,使得银行为虚增的利润超额纳税。坏账难以及时冲世界金融史上,许多国家和地区的银行系统或个别银行都在不同程度上出的稳定,破坏国民经济的正常运行。同已发生金融危机的国家和地区相比,我国不良资产比例并不低,国有商业银行大约有近二万亿的坏帐,占贷款总额的成为世纪之交我国亟待解决的问题。一、不良资产界定年以前,我国实行的贷款分类方法基本上是沿袭财政部约定到期蛊诤蟮狡未归还的贷款缓糁痛詈痛粽蚀。呆滞贷款是指按财政部规定,逾期蛊诤蟮狡超过规定年限以上仍未归还的贷款,或虽未逾期或逾期不满规定年限但生产经营已终止、项目已停建的贷款缓粽蚀。呆帐贷款是指按财政部规定列为呆借款人死亡,或依法宣布失踪或宣告死亡,以其财产或遗产清偿后,未获得保险赔偿,确实无力偿还的部分或全部贷款,或以保险清偿后,未能还清的贷款;或经国务院专案批准核销的贷款。重要作用。但是,随着改革开放的深入,一逾两呆的局限性开始显现,一是对信贷资产质量的识别滞后。未到期贷款不一定都正常,尤其过严,过期一天就算不良贷款,而国际惯例一般过期天以上才划分为销,贷款损失难以及时弥补,又意味着银行真实资本的减少。销的历史遗留问题。
五级分类法可疑类:借款人无法足额偿还本息,即使执行抵押或担保,也肯定损失类:在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后,本息实际工作中不良贷款的界定核心,由次级类、可疑类、损失类贷款涣即的特征,结合逾期行债务:银行已诉诸法律来收回贷款;贷款经过了重组,仍然逾期,或确实无力偿还的部分或全部贷款:经国务院专案批准核销的逾期贷款;贷款企业虽未破产,工商行政部门也未吊销执照,但企业早已关停或名二、银行不良国有商业贷款的成因体制性原因中国人民银行年路⒅葱小洞罘缦瘴寮斗掷嘀傅原则》,年底完成清查贷款资产、改进贷款分类工作。按照指导原则规定,评估银行贷款质量采用以风险程度为基础的分类方法,将贷款划分为正常、关注、次级、可疑、损失五类贷款分类,标准如下:正常类:借款人能够履行合同,有充分把握按时足额偿还本息;关注类:尽管借款人目前有能力偿还贷款本息,但是存在一些可能次级类:借款人的还款能力出现了明显问题,依靠其『>J杖已无法保证足额偿还本息;要造成一部分损失;依然无法收回,或只能收回极少部分。前两类属于正常贷款,后三类合称不