文档介绍：审计风险评定结果汇总表

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　　索引号：
　　2500项目：
　　截止日/期间：
　　编制：
　　复核：
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　　日期：
　　一、识其余重大错报风险汇总表识其余重大错报风险索引号属于财务报表层次还是认定层次是否属于尤其风险是否属于仅经过实质性程序无法应正确重大错报风险受影响的交易类型、账户余额和列报认定　　二、财务报表层次风险应对方案表财务报表层次重大错报风险索引号总体应对方法　　三、尤其风险结果汇总及应对方法表项目经营目标经营风险尤其风险管理层应对或控制方法财务报表项目及认定审计方法向被审计单位汇报的事项举例被审计单位经过发展中小城市的新用户和放宽授信额度争取销售收入比上一年度增加25%不严格实施对新用户的信用统计调查和筛选、放宽授信额度会增加坏账风险应收账款坏账准备的计提可能不足。
　　1总经理同意对新用户的赊销申请；
　　2对超出一年未收回的账款由销售部门和用户签署还款协议，其条款须经总经理同意；
　　3销售经理定时编制逾期应收账款还款协议签署及实施情况汇报，并经总经理复核；
　　4财务经理依据该汇报并结合账龄分析汇报，对有可能难以收回的应收账款计提坏账准备。
　　应收账款相关认定：计价和分摊1和总经理讨论对新用户的信用调查和授信情况、应收账款的回收情况；
　　2和财务经理讨论坏账准备的计提；
　　3审阅账龄分析汇报和还款协议签署及实施汇报；
　　4抽查还款协议和账款收回情况。
　　无或详见和管理