文档介绍：营运资金管理与现金流量规划
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两组反映企业经济状况的会计语言
反映企业财务状况的会计语言
——资产、 负债、所有者权益、
反映企业在一定期间经营成果的会计语言
——收入、费用、利润、
在会计语言中
要借助这三个词来
讲述企业某一特定
时刻的状况如何
在会计语言中
要借助这三个词来
讲述企业某一特定
期间的经营成果
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资产
资产
流动资产
长期投资
固定资产
无形资产
其他资产
在1年内就能变成钱的资产
回收期超过1年的资产
机器设备、建筑设备等资产
专利权、商标权、土地使用权等资产
不属于前面类别的资产
知道企业1年内资产能变现的有多少，
超过1年收回的投资有多少，机器设
备有多少，无形资产有多少……
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负债
负债
流动负债
长期负债
偿债期在1年以内的负债
偿债期超过1年的负债
知道企业此时此刻欠多少钱，所欠的钱
该在什么时候还。还有多少时间可用于
筹集资金，偿还债务。
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所有者权益
所有者权益
实收资本
资本公积
盈余公积
未分配利润
创办企业时投入的资本
资本增值、溢价、接受捐赠等
按规定提留在企业中的盈利
尚未用完的利润
告诉阅读报表者，在特定时点，
投资人在企业的财产当中，应
该占有多少份额。
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会计等式
资产 ＝ 负债 ＋ 所有者权益
你所拥有的 ＝ 你为此所有权而付出的
你所拥有的＝ 其他人的钱＋ 所有者的钱
未来利益＝未来牺牲＋所有者对资产的剩余权益
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资产负债表 编制单位：X公司   XX年X月X日 金额单位：万元
资 产 金额 负债和所有者权益 金额
流动资产 100 流动负债 70
货币资金 20 短期借款 30
短期投资 30 应付款项 35
应收款项 10 应交税金 5
存货 40 长期负债 20
长期投资 50 所有者权益 345
固定资产 200 实收资本 200
无形资产 80 资本公积 50
递延资产 5 盈余公积 50
未分配利润 45
合 计 435 合 计 435
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营运资金是什么？
营运资金（营运资本）＝流动资产－流动负债
按前例100-70=30万元
公式注释： 流动资产中一部分是由流