文档介绍：2012-4-27 巴林银行破产分析 Barings Bank Contents 巴林帝国的辉煌“巴林帝国”的毁灭内部控制的相关理论巴林银行内部控制的缺失目录其他视角分析巴林银行的辉煌 20 世纪初 19 世纪初期至中期弗朗西斯?巴林爵士在伦敦创建了巴林银行,它是世界首家“商业银行”,是英国历史上最悠久的银行之一。 1763 1830 年代后期至 1840 年代的欧洲,经济萧条, 巴林是欧洲大陆中规模最大的银行。巴林银行荣幸地获得了一个特殊客户:英国皇室。由于巴林银行的卓越贡献,巴林家族先后获得了五个世袭的爵位,从而奠定了巴林银行显赫地位的基础。?巴林银行集团是英国伦敦城内历史最久、名声显赫的商人银行集团,素以发展稳健、信誉良好而驰名,其客户也多为显贵阶层,包括英国女王伊丽莎白二世。素有“女皇的银行”职称。?它不仅为富贵人家管理钱财,还为英国政府代理军费,慢慢从一个小小的家族银行,逐步发展成为一个业务全面的银行集团。在最鼎盛时,其规模可以与别的英国银行体系相匹敌。巴林银行的辉煌巴林集团主要包括四个部分巴林兄弟公司巴林证券公司巴林资产管理有限公司在美国一家投资银行拥有 40% 的股份巴林银行的辉煌截止 1993 年底,巴林银行的全部资产总额为 59 亿英镑。 1994 年税前利润高达 15 亿美元。其核心资本在全球 1000 家大银行中排名第 489 位。在全球范围内掌控 270 多亿英镑资产巴林银行的辉煌? 1995 年2月 17 日,世界各地的媒体都以最夺目的标题报道了一个相同的事件: 巴林银行破产了!!! 辉煌的终结有着良好业绩和声誉的巴林银行怎么突然间倒闭了呢? 辉煌的终结 1992 年 1989 年 1987 年尼克·李森 1987 年7月到摩根斯坦利银行的期货与期权部门进行清算工作。进入巴林银行,李森继续在期货与期权部门作清算工作。处理巴林银行在雅加达业务大量的票证,为公司消除了一亿英镑的负债,经过培训成了期货与期权结算方面的专家。李森成为新加坡分行期货与期权交易部门的总经理(既是前台的首席交易员,又是后台的结算主管)。 1994 年的头七个月,他在新加坡的套做与交易业务赚进了 250 万美元,成为一个交易明星。尼克·李森( Nick Leeson ) “巴林帝国”的毁灭明星变魔鬼—“ 88888 ”账户初埋祸根“ 99905 ”错误账户号“ 88888 ”账户的建立停用“ 88888 ”账户巴林银行原本有一“ 99905 ”的“错误账号”,专门处理交易过程中因疏忽造成的错误。这原是金融体系运作过程中正常的错误账户。几周后,伦敦总部又要求用原来的帐户来与伦敦总部联系,但这个已经建立的“ 88888 ”错误帐户,却没有被销掉。 1992 年夏天,伦敦总部要求李森另设立一个“错误账户”,记录较小的错误,并自行在新加坡处理,以免麻烦伦敦的工作。于是李森建立“ 88888 ”错误账户。“巴林帝国”的毁灭