文档介绍：流动资产
货币资金：库存现金、银行存款和其他货币资金三个总账账户期末余额，是企业最活跃资金，
流动性强。
应收票据：一般指的是一年以内（含一年）的短期应收票据，它的形成包括：①应收账款延
期②为新顾客提供应用③赊销商品。
应收账款：因销售活动或提供劳务而形成的债权。
预付账款：因购买某商品、或需要劳务或服务等而预先支付的款项，若最终交易未达成，则
款项仍归还本人所有。
应收利息：短期债券投资实际支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息。（借
款、一定比例利息）
应收股利：企业因对外进行股权投资应收取的现金股利及进行债权投资应收取的利息。（资
本投资、按投资比分利息）
其他应收款：①应收各种赔款、罚款 ⑤存出保证金
⑥预付账款转入已宣告发放
②应收出租包装物租金
③应向职工收取各垫付款
⑦购买股票后应收部分，包括在股价中
已宣告发放的股利利息
④备用金
存货：企业在日常活动中持有出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程
或提供劳务过程中耗用的材料、物料。
短期投资：企业购入能随时变现，持有时间不超过一年的股票、债权、基金等有价证券及其
他投资。
固定资产
长期股权投资：通过投资取得被投资单位股份，成为其他单位股东。
固定资产：企业使用期限超过 1 年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具及其他有关设
备、器具、工具等（包括不属生产经营设备，价值 2000 元以上且使用超过 2 年的资
产）。
累计折旧：固定资产老化部分。
在建工程：正在建设尚未竣工投入使用的建设项目。
无形资产：包括土地使用权、商标权和专利权等。
长期待摊费用：指企业已经支出，但摊销期限在 1 年以上的各项费用，包括开办费、租入
固定资产改良支出及摊销期在 1 年以上的固定资产大修理支出、股票发行费用等。
递延资产：企业已支付但不能全部计入当年损益，应在以后年度内分期摊销各种费用。（如
员工 2 年的住宿费、 3 年的装修费、 2 年的车旅费等）
递延所得税资产：就是递延到以后缴纳的税款，成因是会计和税务算法的差异。
流动负债
短期借款：企业为维持正常生产经营所需资金或为抵偿某项债务而向银行或其他金融机构等
外单位借入的、还款期限在一年以下各种借款。
应付票据：商品赊销和对工程价款进行结算因采用商业汇票结算方式而发生的： ①如承兑人
市银行票据，则为银行承兑汇票； ②如承兑人士购货单位票据，则为商业承兑汇
票。
应付账款：因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务。
预收账款：先收款再发货（提供劳务），可计入应收账款（先发货再收款）。
应付利息：应付利息是指企业按照合同约定应支付的利息，包括吸收存款，分期付息到期还
本的长期借款，企业债券等应支付的利息。
应付股利：是指企业经董事会或股东大会，或类似机构决议确定分配的现金股利或利润。获
得投资收益是出资者对企业进行投资的初衷。企业在宣告给投资者分配股利或利
润时，一方面将冲减企业的所有者权益，另一方面也形成“应付股利”这样一笔负
债；随着企业向投资者实际支付利润，该项负债即行消失。
应付职工薪酬：①工资、奖金、津贴、补贴； ④住房