文档介绍：风险评估结果汇总表
被审计单位: 索引号: 2500
项目: 截止日/期间:
编制: 复核:
日期: 日期:
一、识别的重大错报风险汇总表
识别的重大错报风险
索引号
属于财务报表层次还是认定层次
是否属于特别风险
是否属于仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险
受影响的交易类型、账户余额和列报认定

二、财务报表层次风险应对方案表
财务报表层次重大错报风险
索引号
总体应对措施

三、特别风险结果汇总及应对措施表
项目
经营目标
经营风险
特别风险
管理层应对或控制措施
财务报表项目及认定
审计措施
向被审计单位报告的事项
举
例
被审计单位通过发展中小城市的新客户和放宽授信额度争取销售收入比上一年度增长25%
不严格执行对新客户的信用记录调查和筛选、放宽授信额度会增加坏账风险
应收账款坏账准备的计提可能不足。
(1)总经理批准对新客户的赊销申请;
(2)对超过一年未收回的账款由销售部门与客户签订还款协议,其条款须经总经理批准;
(3)销售经理定期编制逾期应收账款还款协议签订及执行情况报告,并经总经理复核;
(4)财务经理根据该报告并结合账龄分析报告,对有可能难以收回的应收账款计提坏账准备。
应收账款(相关认定:计价和分摊)
(1)与总经理讨论对新客户的信用调查和授信情况、应收账款的回收情况;
(2)与财务经理讨论坏账准备的计提;
(3)审阅账龄分析报告和还款协议签订及执行报告;
(4)