文档介绍：内容提要整个税制中的地位紧密相关的。疚姆治隽擞跋旄鋈耸杖敕峙涞乃笆找蛩兀而且能够体现国家的政策导向,这种调节对于缩小个人收入差距、平衡社会心税收调节个人收入分配的效果是同各个税种调节收入分配的效应及其在了在调节收入差距的同时,所产生的其他经济效应。第四部分,我国税收调节个人收入分配的总体评价和政策建议。’分析了我杖敕峙湮侍庖恢笔且桓鲋匾5睦砺畚侍夂褪导侍狻J实钡氖杖氩罹嘟有利于促进经济发展,最终实现全社会的富裕,但过大的收入差距则会带来相当前,我国社会分配中存在的个人收入差距拉大、贫富悬殊日趋严重的现象,已引起社会各界的普遍关注,并得到党和政府的高度重视。经济发展和社会稳定要求政府加大政策调节力度,防止出现两极分化。税收作为宏观经济杠杆,能够在很大程度上调节国民收入分配格局,缓鳃收入分配差距扩大的问题,态、保持社会稳定是非常重要的。从各个税种的税负归宿出发,引用了大量的经济学理论和事实数据,分析了各个税种在调节个人收入分配方面的作用,以及整个税制体系调节个人收入分配的功能,并提出了我国调节个人收入分配的税收政策建议。全文共分四部分:第一部分,个人收入分配与税收调节。介绍了个人收入分配基本理论、税收对个人收入分配调节的一般效应。该部分从经济发展的角度理解税收调节个人收入分配的目标,并分析了税收调节个人收入分配的宏观经济效应。第二部分,影响个人收入分配的税收因素。该部分从宏观上分析了影响个人收入分配状况的税收因素,包括税收水平、税种结构和其他因素。第三部分,各税种调节个人收入分配的效应分析。这是本文的主体部分。该部分从税负归宿出发,探讨各税种在调节个人收入差距方面的效果,并分析国个人收入分配的现状及成因、税收在调节个人收入分配方面的不足及原因,并针对我国实际情况,提出了税收政策建议。关键词:个人收入分配税收调节税负归宿反的效果。、一’
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第一部分个人收入分配与税收调节一、个人收入分配基本理论是国家凭借政治权力,参与国民收入分配的一种特殊的分配关系,它具有无偿个人收入分配是指社会成员参与国民收入分配,并最终形成个人可支配收入的过程。从广义上说,国民殳入分配可以分为两种:一种是职能收入分配,另一种是规模收入分配。前者也称为功能收入分配,它所涉及的是各种生产要素与其所得收入的关系,是从收入来源的角度研究收入分配,它要解决的是资本和劳动等生产要素得到的收入份额是多少的问题。后者就是指个人收入分配,也称为家庭收入分配,它所涉及的是个人之间或家庭之间的所得与收入总额的关系,要解决的是各个阶层的人口或家庭得到的收入份额是多少的问题。尽管二者关系密切,但前者更侧重于要素的有效利用,后者则更侧重于收入在个人或家庭之间的公平分配。按照市场机制的原则,收入分配是凭借财产权利进行的等价交换,而税收性、强制性和固定性的特点。因此,一般认为,凭借财产权利参与国民收入的分配属于初次分配,税收是国家在此基础上进行的再分配,它可以改变国民收入初次分配形成的个人收入分配格局,是国家重要的经济杠杆。国民收入经过初次分配和再分配,最终形成个人可支配收入:个人可支配收入K厥杖政府的转移支付一政府税收。个人收入分配与经济发展经济发展是指经济的整体演进,它既包括经济在量的方面的增长,如生产要素的增加,社会产品的增多;又包括质的方面的变化,如经济结构的变化,生活质量、文化素质的改进等等。总而言之,就是要最大限度的增进社会福利,满足人们的需要。要实现高效率的发展,一个重要条件是要有合理的激励机制和制约机制,收入分配制度就是这个机制的核心内容。一个合理的分配制度要使人们有公平感。公平理论指出,人的公平感一方面受其所得的绝对报酬的影响,另一方面受相对报酬的影响。保持合理的收入差距是实现经济高速发展的必要条件。但个人收入分配
正常的经济秩序就会遭到破坏,经济活动和其他:繽会活动就会无法进行下去。收入差距过大,则会产生不利的后果,阻碍经济的发展。从长期来看,收人不公导致的两极分化可以从以下四个方面影响经济发第一,收入分配差距过大,两极分化严重,会导致贫穷者消费需求量小,有效购买力降低,实际需求与有效需求背离,从根本上导致供给过剩和有效需在国际社会里,收入分配差距过分悬殊对~个国家产业结构的转换有着不可低估的不利影响。蹰为收入集中在少数富人手里,其必然结果是这个国家的产品和劳务将会倾向于满足少数富人的需求,这将引导有限的资源流向高档消费品和奢侈品生产部门,刺激这些部门的畸形扩张,一般表现为第三产业及第三产业中的尖端产业过分膨胀。我国前些年房地产产业的畸形发展就是明显的教训,当时的房地产开发商都将眼光放在别墅及豪华住宅上,结果导致大量建设资金沉淀,而房地产这一“龙头”产业一旦不能成为经