文档介绍：内部控制培训材料中小企业内部控制案例
内部控制培训材料
一、内部控制的目标和原则
（一）内部控制的目标和原则
1、内部控制的目标
内部控制是由行政事业单位的领导层和全体职工实施的、旨在提高行政事业
单位管理服务水平和风险防范能力，促进单位可持续、健康发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，
实现行政事业单位管理服务目标所制定的政策和
程序。
我局内部控制的目标是 （1）合法性——管理和服务活动的合法合规 （2）安全性——资产安全 （3）可靠性——财务报告及相关信息真实、完整
（4）效率性——提高管理服务的效率和效果
（5）风险防范——排除障碍实现单位发展战略
2、我局建立与实施内部控制应遵循的原则
（1）全面性原则 内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种
业务和事项。因为，在内部控制程序的所有环节中，有一个环节没有发挥作用， 所有起作用的环节，也会变得无用。
（2）重要性原则 内部控制应当在全面控制的基础上， 关注重要业务事项和高风险领域。行业、规模、性质、所处地域、组织形式等不同，高风险领域不同。内部控制不能防范
所有风险，但要关注重要业务事项和高风险领域，防范颠覆性风险。
（3）制衡性原则 内部控制应当在治理结构、机构设臵及权责分配、业务流程等方面形成相互
制约、相互监督，同时兼顾运营效率。内部控制的核心思想是权力平衡，制约对
象是权力，权力分配合理，约束适当是内部控制的难点。内部控制过于复杂会影 响效率，风险大的业务，首先是防范风险，其次才是兼顾运营效率。
（4）适应性原则 内部控制应当与行政事业单位的规模、竞争状况和风险水平等相适应，并随
着情况的变化及时加以调整。内部控制不能拷贝，
也不能克隆。别人的成功经验， 拿过来不一定能用。行政事业单位发展的不同阶段、外部环境的变化、战略目标的调整等，内部控制要随之变动。
（5）成本效益原则
内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。内部控制的设计和运行受制于成本与效益原则。成本小于效益，是任何理性 的管理活动都必须遵循的法则。
3、建立与实施内部控制应包括的要素
（1）内部环境——是行政事业单位实施内部控制的基础。
（2）风险评估——是行政事业单位及时识别、系统分析经营活动中与实现内
部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
（3）控制活动——是行政事业单位根据风险评估结果，采用相应的控制措施、政策和方法，将风险控制在可承受范围之内。
（4）信息与沟通——是行政事业单位及时、准确地收集、传递与内部控制相
关的信息，并在行政事业单位内部、单位与外部之间进行有效沟通。
（5）
内部监督——是行政事业单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查， 评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
二、当前行政事业单位内部控制存在的主要问题
，特别是招待费、办公费、会议费、水电
费等，普遍缺乏严格的控制标准；即使制定了内部经费开支标准，但仍较多采用 实报实销制。
实行政府集中采购制度以后，行政事业单位固定资产的购臵得到了有效控 制，但使用管理仍缺乏相关的内部控制，重购轻管现象比较