文档介绍：企业内部控制规范培训课件(PPT 41页)
总则
新旧规范的对比
一、目标
由旧内部控制规范的报告目标、合规性目标扩展到新内部控制规范的战略目标和经营目标，体现了将关注企业长远发展、可持续发展、规避风险作为企业内部控制的基本目标。
二、基本原则
新内部控制规范的基本原则在涉及旧内部控制规范原则的基础上，突出强调以下内容：一是重点关注重要业务与事项、高风险领域与环节的控制措施；二是强调监督检查职责部门应当具有良好的独立性；三是任何人不得拥有凌驾于内部控制之上的特殊权力。
总则
五、其他
一是内部控制规范实施的责任主体。
内部控制的责任主体向上扩展到治理层(董事会)，向下扩展到其他员工。
二是内部控制规范体系构成。
应用指南是根据基本规范和相关具体规范制定的详细解释和说明，主要是为某些特殊行业、特殊企业、特定内部控制程序提供操作性强的指引。
三是内部控制规范使用范围。
总则
存货的概念
是指企业再日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程中或提供劳务过程中耗用的材料和物料。
主要包括：各类材料、在产品、半成品、产成品、商品等。企业代销、代管存货、委托加工、代修存货也适用于本规范。
总则
存货规范的目的及依据
：
引导企业加强对存货的管理和控制，保证存货的安全完整，提高存货运营效率，保证合理确认存货价值，防止并及时发现和纠正存货业务中的各种差错和舞弊。（选择题）
：《会计法》《企业内部控制规范——基本规范》及国家有关法律法规。（填空题）
总则
存货规范的基本目标
（一）权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员分配应当科学合理；
（二）存货请购依据应当充分适当，请购事项和审批程序应当明确；
（三）存货采购、验收、领用、盘点、处置的控制流程应当清晰，对存货预算、供应商的选择、存货验收、存货保管及重要存货的接触条件、内部调剂、盘点和处置的原则及程序应当有明确的规定；
（四）存货成本核算方法、跌价准备计提等会计处理方法应当符合国家统一的会计制度的规定。
岗位分工及授权批准
岗位分工
（一）存货内部控制的业务环节
主要包括：采购、验收、付款、仓储保管、清查、领用和发出、记账。（选择题）
（二）岗位责任制与不相容岗位的分离
存货的不相容岗位至少包括：（简答题）
，审批与执行；
、付款；
；
，申请与会计记录；
，申请与会计记录。
岗位分工及授权批准
（三）办理存货业务的人员应具备的业务素质和职业道德

思维敏捷、口齿伶俐、表达能力好；必须懂得各种存货的特性，生产过程，生产成本，采购渠道，运输保管特性，摆放的要求，在本企业的用途、用量、使用特性等。

敬业爱岗、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持原则、提高技能、参与管理、强化服务等。

（选择题）
岗位分工及授权批准
授权批准
（一）存货业务授权批准制度
（二）存货的特别授权批准制度
企业内部除存货管理部门及仓储人员外，其余部门和人员接触存货时，应由相关部门特别授权。（填空题）