内部审计组织与计划(ppt 26页).ppt

文档介绍：内部审计组织与计划(ppt 26页)
管理过程五大要素
第1节内部审计职能与计划
内部审计组织总体计划
内部审计职能
第2节 组织内部审计工作
本节主要讨论：
建立和管理一个有效的内部审计组织所需要的一些要点
有效的组织的关键要素：需要强有力的领导者
有效内部审计部门的组织方式：必须能够通过为整个组织提供最佳的、最具成本——效益的审计服务，从而为高层管理者和审计委员会服务。
一、集团式与分权式组织结构
第2节 组织内部审计工作
集权式内部审计
优势和缺陷
分权式内部审计
优势与缺陷
复杂的组织结构对内部审计组织方式的影响
第2节 组织内部审计工作
二、可供选择的内部审计组织结构
（一）按照审计类型进行组织
信息系统审计师
财务审计师
经营审计师
审计专业团队
优点：专业化可以提高效率
缺点：忽视流程中的重大控制风险
解决办法：组建综合型审计团队
表：
教材247
第2节 组织内部审计工作
（二）和总体组织结构平行的内部审计组织结构
适应范围：大型企业
优点：经营和管理人员与内部审计人员建立有效的工作关系
缺点：影响审计师积极性，减少管理人员发展机会，削弱审计师的独立性和客观性
解决办法：设立公司审计师中心团队，按照不同系列，对所有部门进行审计。
特点：内部审计部门的职责与整个组织的结构保持平行
第2节 组织内部审计工作
（三）按照地理位置建立内部审计组织结构
适应范围：国际经营的大型组织
在实践中广泛运用
表：
教材249
特点：某一特定地理位置的所有经营，交给某指定内部审计团队负责
第2节 组织内部审计工作
（四）使用总部审计人员的方法
缺点：增加经营部门费用，降低效率
特点：集权化内部审计部门
第2节 组织内部审计工作
（五）非审计人员和非正式人员的分工
非常规审计
适应情况
优点：增加审计人员经验，培养他们出任组织中其他岗位的能力
缺点：影响独立性，破坏CAE的形象