文档介绍：Document serial number【KK89K-LLS98YT-SS8CB-SSUT-SST108】
商业保理项目审核报告
项目审核报告
企业名称
授信金额
授信期限
调查人员
调查日期
客户基本信息及资信状况审核
主体法律资格审核（主体资格是否合法、工商信息情况、股权结构情况）
在全国企业信用信息公示网上查到, 于 在海淀分局注册登记，目前的状态为在营。经营无异常，股权结构与项目经理所披露的一致。
贷款卡查询情况
查询企业的征信，。
企业14年的贷款规模是1,000万，贷款行为招行，由中关村担保提供担保，2015年贷款到期后，未通过担保公司直接在招行操作500万元的一年信用贷款，授信期限为：2015/3/6-2016/3/3，根据协议企业可以在授信期间循环使用授信额度，属于随借随还的性质。如果 到期不付款，招行有权直接从企业招行大运村支行这个账户扣款用于归还贷款。
15年8月末企业账上显示的短期借款为500万，与信用报告上的差异原因是：，，。
法院被执行查询
无被执行记录。
网站负面信息查询
无。
买方企业基本信息及资信状况审核
主体法律资格审核（主体资格是否合法、工商信息情况、股权结构情况）
企业的下游客户共计几百家，主要客户为 等企业。
二、法院被执行查询
无
三、网站负面信息查询
无
应收账款情况
以往交易情况审核
企业经营及盈利模式：
详见项目经理报告。
上下游客户情况：
1、上游客户：
2、下游客户：主要为互联网公司。
3、上下游合同签订情况：
（1）据企业介绍：企业与 每年签订年度代理协议，协议中会约定 给客户按不同行业的返点比例标准，及给予企业的季度返点标准及年度返点标准，协议中不涉及具体的金额。企业未提供该协议。
（2）企业与大客户，如 等，签订《 网络推广服务框架合同》，其他客户签订《网络推广服务合同》。在与下游客户签订合同后，与 签订相应的《 大客户网络推广服务框架合同》。合同中约定了合同金额、期限、返点比例、付款期限、广告投放形式及服务内容等。
（3）收付款约定：
付款： 给予企业一定的账期，即企业在“ 代理商自助服务平台”上为其客户在 账户充值虚拟货币后不同的平台账期不同，一般为30-45天。企业不得以客户未付款为由，拒付款或延迟付款给百度，否则需向 支付相应的违约金。
收款：分为预收及赊销两种。企业给予大客户一定的账期，即为客户在 账户上完成虚拟充值后，一般短于 给予的账期。
债权债务关系确认及付款情况：
债务关系
每月末将当月企业所属客户的充值金额汇总交至企业，企业核对无误后确认为应付账款，同时结转成本。账期到期日向 支付款项。合同中没有约定 开具发票时间，实际交易中 给企业开具发票时间不固定，有时收款前开票，有时收款后开票。
企业是否向 按期支付媒体使用费是 返点政策中的一项重要指标，而 返点是企业重要的利润来源，因此企业需按期履行付款义务，在查阅银行日记账时，也看到15年企业通过向关联公司借款等方式来保证月末足额向
支付款项。
债权关系
（1）媒体使用费收入
企业财务根据当月客户账户充值金额（与应付账款金额相符）扣除给予客户的返点后，确认应收账款及收入。据企业介绍，因 不能按月及时提供客户的实际广告投放消耗量，因此无法按实际消耗量确认收入，年底时由审计师再做调整。
合同中没有约定企业开具发票时间，实际交易中企业开具发票时间不固定，有时收款前开票，有时收款后开票。
分析：14年审计调整后确认的全年收入与调整前差异较小，企业应收账款及收入确认原则可认可。
下表列示的为企业14年度、15年1-8年占前十大的客户收入及回款情况：
客户
行业
2014年
2015年1-8月
广告收入
实际回款
应收账款
广告收入
实际回款
应收账款
1
游戏
24,374
23,139
1,235
8,104
9,153
-1,049
2
平台
17,476
15,369
2,107
17,943
17,198
745
3
互联网营销
13,371
12,981
390
14,334
9,352
4,982
4
平台
8,608
7,814
794
13,920