文档介绍：沈阳工业大学硕士学位论文
摘要
证券市场是一个筹集资金和资源配置的金融资本市场,在国民经济的发展中起着举
足轻重的作用。不以规矩无以成方圆,如何保障市场参与者各方尤其是资金提供者的利
益,如何通过创造公平的市场竞争环境来维持市场信心,如何控制市场虚假信息的泛
滥,始终是证券法律制度肩负的使命。作为证券法律制度之一的信息披露制度,是证券
法律监管的核心制度所在,它一方面必须不折不扣尽心尽力地保障投资者的合法权益,
另一方面却要考虑不要因此而走得太远,导致过分严苛的强制披露要求抑制了企业通过
这个市场筹资的兴趣,尤其是在目前证券市场虚假会计信息泛滥的现状下,更需要信息
披露法律制度的完善。
本论文主要从法律监管角度来研究探讨信息披露失真问题,力求从宏观角度对我国
会计信息披露的有关法律法规有一定的认识,以便今后立法执法中能综合考虑各部门法
律法规的宗旨和协调完善等问题。本文首先回顾了国内外会计信息披露制度的演变史,
以便对我国信息披露所处发展阶段有更清醒的认识。然后,对信息披露的核心内容一
会计信息披露的法律监管框架、监管内容等进行了国内外比较,从而找出我国的不同。
作为证券法律制度之一的另一个法律监管制度—法律责任制度,由于它决定了违规行
为的惩罚程度等问题,与其它每个证券法律制度都休戚相关,所以论文在研究分析会计
信息披露制度的同时,也对相关的法律责任制度进行了研究,并对该制度极其薄弱的环
节—民事责任,进行了重点探讨。本文还通过案例、统计数据对我国会计信息披露的
现状进行了分析,并对造成这种现状的法律监管上的原因,予以剖析。最后根据前面的
国内外比较和案例分析,提出了几点完善的建议明确法律监管目标、合理划分法律监
管主体职责、完善具体立法内容、加强执法力度等。
关键词上市公司,会计信息披露,法律责任,法律监管
沈阳工业大学硕士学位论文
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沈阳工业大学硕士学位论文
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独创性说明
本人郑重声明所呈交的论文是我个人在导师指导下进行的研究工
作及取得的研究成果。尽我所知,除了文中特别加以标注和致谢的地方
外,论文中不包含其他人己经发表或撰写的研究成果,也不包含为获得
沈阳工业大学或其他教育机构的学位或证书所使用过的材料。与我一同
工作的同志对本研究所做的任何贡献均己在论文中做了明确的说明并表
示了谢意。
签名主个杯七日期
关于论文使用授权的说明
本人完全了解沈阳工业大学有关保留、使用学位论文的规定,即
学校有权保留送交论文的复印件,允许论文被查阅和借阅学校可以公
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文。
保密的论文在解密后应遵循此规定
签名王风导师签名孚日期了“
沈阳工业大学硕士学位论文
绪论
问题的提出
随着我国证券市场十多年的发展和相应监管体制的建立,证券管理的法制化愈来愈
重要。自从年底国务院证券委和中国证监会成立以来,为了贯彻“三公”原则,
维护投资者的合法权益,禁止证券欺诈行为,我国从一开始就将信息披露制度作为证券
立法和证券管理的主要内容。可以说,信息披露制度己构成我国证券发行审核和进行市
场监管的一项十分重要的证券法律基本制度。规范我国这方面的主要法律、法规和规章
有《证券法》、《公司法》、《股票发行与交易管理暂行条例》、《公开发行股票公司
信息披露的内容与格式准则》、《公开发行股票公司信息披露实施细则》和《股份有限
公司境外募集股份及上市的特别规定》等法律法规。尽管如此,由于我国证券市场在多
头管理和分散管理体制下出现的黑市交易、操纵交易、内幕交易等许多严重社会问题的
存在,导致发行公司在信息披露方面的非主动性、随意性或不规范性、滞后性、不连续
性和信息披露的虚假性。以上种种,不仅直接影响到投资者的投资决策,也造成了我国
证券市场的混乱局面。
而在国际证券市场上,如美国,早在年,罗斯福总统竞选时,就将改革证券
法和建立公开原则作为其所在的民主党施政纲领的主要内容之一。后来在年和
年的美国《证券法》、《证券交易法》中,又建立了通过发行注册而进行信息披
露的制度,即公开原则。其内容通过填写表格的方式涵盖了招股说明书、重大情况、季
度财务报告、年度财务报告和交易所及时发布的市场交易行情。美国的证券立法在某些
方面对其它国家的信息披露制度起了很大的倡导作用,许多国家都效仿美国的做法制定
了自己的专门