文档介绍：往来资金内部控制制度
往来资金岗位责任制度
第一章总则
第一条、为加强医院往来资金管理，规范往来资金的核算，充分发挥往来资金的效用，依据国家相关法律法规，结合医院实际，制定本制度。
第二条、本制度所称往来资金是医院在业务活动中与外医院、所属单位或医院职工发生的临时性待结算款项，主要包括暂存暂付、应收应付等款项。
第二章岗位职责划分
第三条、院长职责：
（一）审批医院往来资金相关规章制度；
（二）审议批准借款方案、相关协议、票据等；
（三）审定医院无法核销借款的处理意见。
第四条、财务科人员职责：
（一）负责拟定医院往来资金管理规章制度；
（二）组织和指导医院暂存、应收款项的管理；
（三）负责暂付申请、应付款票据的审核;
（四）负责提交款项借人方案、拟订借款协议，并在单位主管负责人
审签后，负责交付借款利息和本金，及时办理还款或借款手续；
（五）组织做好往来资金的清算和退付工作；
（六）对医院无法核销的借款，查明原因，并提出处理意见。
第五条、往来结算人员职责：
（一）办理往来款项的结算业务；
（二）定期对往来资金中暂存、应收款项的可回收性进行评价；
（三）负责往来资金款项的清算和催收；
（四）每年年底完成与相关部门往来资金的核对工作；
（五）定期清理应付及暂存款明细；
（六）协助审计人员做好往来资金的审计工作。
第六条、部门负责人职责：
（一）审核本部门借款人的借款申请；
（二）签字确认本部门借款人改变借款用途的书面说明；
（三）监督本部门所借款项的使用。
第七条、借款人职责：
（一）填写“借款单”并注明相关内容;
（二）及时报账冲销借款，避免长期挂账;
（三）提交因特殊情况，改变借款用途的书面说明。
第八条、审计人员职责：
（一）审查往来资金票据、凭证的合法性、真实性、完整性；
（二）根据工作安排，开展专项审计工作
（三）及时发现往来资金管理中的问题，并向领导汇报，进行处理。
第三章附则
第九条、本制度由财务科负责解释。
第十条、本制度自2014年03月01日起施行。
往来资金授权审批制度
第一章总则
第一条、为规范医院往来资金的授权审批管理，提高往来资金的审批、核准效率，依据国家相关法律法规，结合医院实际，制定本制度。
第二条、医院与外部医院、所属单位及医院内部职工发生的各项往来
资金的授权审批均依本制度执行。
第二章往来资金授权审批管理
第三条、暂付款授权审批：
（一）医院各种暂付款项，应根据交款医院或收款人的借款收据，经
院长签字批准后，由经办人员审核办理;
（二））对不符合规定，超过医院预算或计划的借款，经办人员应当
拒付或少付；
（三）借款人应在办事结束后，在规定期限内报销，尚未办理结算清账的，原则上不再借款；暂付给所属单位的备用金，年终时原则上全部结清收回，下年初再另行办理。
第四条、暂存款授权审批：
（一）医院收取暂存款项后，经办人需确认凭据和款项来源或用途，确认后方能办理暂存款支取或划转；
（二）医院划转暂存款需经经办人填制划转单，注明款项来源、金额, 经财务科确认无误后转入医院相应账户，不能直接支取现金或转出；
（三）医院个人支取暂存款需由受益人或受托人填制请领单，注明款
项来源及金额，并提供受益人身份证明，方能支取；
（四）因代收或从职工工资代扣形成的暂存款，须由经办人员填制款项请领单，注明款项来源及金额，经医院主管领导审批后方能支取或划转。
第五条、应付款授权审批：
（一）医院各项应付款项，应在相关部门完成验收手续或取得合格服务后，提交相关证明材料，并报经医院主管领导审批后，由经办人予
以付款支付;
（二）应付款交付应及时，支付完成后，财务科做好相应账务处理。
第六条、应收款授权审批：
（一）医院各项应收款，由经办人定期进行催报催缴；
（二）账龄较长的应收款，还应做好可回收行评价，避免形成坏账。
第七条、医院往来资金审批办理时限为工作日，相关审批和经办
人员应在规定时限内完成，切实提高工作效率。
第八条、医院往来资金授权审批应统筹协调、相互配合，并将责任落实到相关分管领导、经办人员，确保办理流程通畅、办理高效、服务优质。
第九条、医院往来资金业务发生后，登记入账时，财务科应对往来业务的事由、金额、时间予以确认、核准，经医院主管领导核实批准签字后方可登记入账。财务人员对违反规定的预付、借支款项有权拒付。
第十条、医院办理往来资金业务的相关工作人员违反本制度规定，情
节较轻的，由医院监察室责令改正，进行诫勉谈话；情节较重的，将依法给予相应处分；构成犯罪的，将送交司法部门进行处理。
第三章附则
第十一条、