文档介绍：第六章支付结算业务核算
支付结算业务核算
2021/6/27
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本章结构：
第一节支付结算业务概述
第二节支票结算
第三节银行本票结算
第四节银行汇票结算
第五节商业汇票结算
第六节汇兑结算
第七节托收承付结算
第八节委托收款结算
第九节信用卡结算
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第一节支付结算业务概述
一、支付结算的概念
单位个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及资金清算的行为。
二、结算三原则
1、恪守信誉，履约付款
2、谁的钱进谁的账，由谁支配
3、银行不予垫款
三、支付结算纪律与责任p169
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四、结算的种类和方式
（一）种类
1、按支付方式划分
可分为现金结算和转账结算
2、按区域划分，可分为：
（1）同城结算：处于同一票据交换中心的各单位之间的货币结算
（2）异地结算：不在同一票据交换中心内的各单位之间的货币结算
3、按性质划分
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（1）交易结算：由商品交易、劳务供应、产品调拨等引起的结算
（2）非交易结算：由资金划拨、按劳分配等引起的结算
4、按照《支付结算办法》规定，可划分为：
“三票一卡一证三方式”
（1）票据结算。包括：
①汇票。按出票人的不同分为：银行汇票和商业汇票；
②本票；
③支票
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（ 2）信用卡结算
（3）信用证结算
（4）结算方式：包括：
①汇兑；
②托收承付；
③委托收款
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第二节支票结算
票据业务核算的基本常识
一、票据权利与票据责任
二、票据的出票
三、票据签发与转让的基础
四、票据的背书
五、票据的承兑
六、票据的保证
七、票据的签章
八、票据的拒付与追索
九、票据丧失的补救
包括：挂失支付、公告催示、普通诉讼
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一、基本知识
1、概念:支票是出票人签发的,委托办理支票存款业务的银行或其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据.
2、适用范围：适用于同城各单位间的商品交易、劳务供应以及资金调拨等发生的各种款项的结算。
3、种类：现金支票、转帐支票、普通支票、划线支票
4、一般规定：
（1）支票一律记名，一般不流通转让，经批准的地区转账支票可以背书转让。
（2）支票的提示付款期限为10天；
（3）禁止签发空头支票与预留银行印签不符的支票，否则，处以5%不低于1000元的罚款。
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二、转帐支票的结算
使用凭证：转账支票，为单联硬纸，左半联为存根联，右半联为支票。付款单位填写后，加盖开户行的印鉴，到开户行办理转账付款；也可交给收款单位，由收款单位到银行办理转账手续。
（一）收、付款单位在同一银行开户的核算
1、银行受理收款人送交支票的核算
收款人送交支票及两联的进帐单给开户银行。
借：活期存款—付款单位存款户
贷：活期存款—收款单位存款户
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2、银行受理付款人送交支票的核算
付款人送交支票及三联的进帐单给开户银行。
借：活期存款—付款单位存款户
贷：活期存款—收款单位存款户
（二）收、付款单位不在同一银行开户的核算
1、收款单位开户行受理收款人送交支票的核算
1）参加票据交换时没有退票
收款单位开户行收到他行的转帐支票审核无误后，按照票据交换的规定及时提出交换，待退票时间过后没有退票，以第二联进账单作贷方记账凭证，办理转账。
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