文档介绍:第五章 支付结算业务
第一节 支付结算业务概述
一、支付结算的意义和原则
(一)支付结算的意义
支付结算业务概述、支付结算的意义和原则
(二)支付结算的原则
,履约付款
,由谁支配
二、结算纪律和责任
(一)结算纪律
(二)结算责任
支付结算业务概述、支付结算的意义和原则
三、支付结算业务的种类
票据(支票、本票、汇票)
信用卡
结算凭证(汇兑、委托收款、托收承付)
支付结算业务概述、支付结算的意义和原则
第二节 票据结算业务的核算
一、支票结算业务的核算
(一)概述
普通支票-划线
专用支票-注明
支付结算业务概述、支付结算的意义和原则
(二)支票结算业务的主要规定
(三)支票结算业务的核算
(收款人)和出票人(付款人)在同一银行开户的核算
(1)银行受理持票人送交支票的核算
支付结算业务概述、支付结算的意义和原则
业务手续:持票人填制一式三联进账单连同支票解存银行。
进账单
①盖章后退持票人
②作转账贷方传票
③给收款人的收账通知
银行按规定进行审核
支付结算业务概述、支付结算的意义和原则
(2)银行受理出票人送交支票的核算
借:吸收活期存款—付款人户
贷:吸收活期存款—收款人户
账务处理:
业务手续:同(1)。
支付结算业务概述、支付结算的意义和原则
①持票人开户行的核算
(1)持票人(收款人)开户行受理持票人送交支票的核算
银行收到持票人解入的支票及进账单后,按规定进行审查,并及时提出交换。
支付结算业务概述、支付结算的意义和原则
支票
同城交换至付款人开户行
提出交换时:
借:存放中央银行款项
贷:其它应付款—约时进账户
支付结算业务概述、支付结算的意义和原则
退票时间过后,以第②联进账单作转账贷方传票进行转账。
借:其它应付款—约时进账户
贷:吸收活期存款—收款人户
如发生退票如何处理
支付结算业务概述、支付结算的意义和原则