文档介绍：流动资金贷款需求测算
银行分行信贷管理部
2021/7/7
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背景
为规范银行业金融机构流动资金业务经营行为，加强流动资金贷款审慎经营管理，银监会于2010年2月12日发布了《流动资金贷款暂行办法》，该办法与同时发布的《个人贷款管理暂行办法》以及之前已经实施的《固定资产贷款管理暂行办法》和《项目融资业务指引》，并称为贷款管理和融资业务的“三个办法一个指引”，初步构建和完善了我国银行业金融机构的贷款业务法规框架，成为我国银行业贷款风险监管的长期制度安排。《流动资金贷款管理暂行办法》主要从规范业务流程的角度对银行业金融机构提出了监管要求，其核心内容包括两个方面：一是合理测算借款人的营运资金需求量，不得超过借款人的实际需求量超额放贷；二是加强资金支付与贷后管理，严密信贷资金管控。
总行于2010年4月27日印发了新的《流动资金贷款管理办法》，对银监会的相关要求结合农行实际进行了贯彻落实。从办法实施以来一年多的实践来看， 监管部门以及上级行对信贷资金监管比较关注与重视。在频繁的检查以及处罚下，虽然在日常操作中还存在诸多问题，但信贷资金’“受托支付、实贷实付”的理念已逐步深入人心。而对于流动资金贷款需求测算，由于种种原因，在日常信贷运作中存在更多以及更严重的问题。因此需要我们未雨绸缪，及早规范。
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当前流动资金需求额度测算中存在的主要问题
重授信、轻用信。
测算口径不统一。
测算不准确。
调整理由不充分。
无需求缺口而盲目调查、审查、审批。
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关于进一步加强和规范信贷业务管理的通知 （农银苏办〔2011〕627号 ）
合理确定流动资金授信额度。各级行客户部门在对法人客户进行流动资金授信和具体用信调查时，必须根据借款人生产经营的情况和预期变化，合理估算营运资金总量和缺口，确定授用信额度；审查人员必须对借款人营运资金需求及贷款额度测算的合理性进行审查。对存量流动资金贷款，各行要按照《中国农业银行流动资金贷款管理办法》规定，逐户重新测算借款人营运资金缺口和流动资金贷款需求，对需求不足、尚未用信的按权限调整授信额度，已用信的，对超出实际需求部分要制定压缩信用计划、当年压缩比例不低于30%。
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关于进一步加强“三个办法一个指引”全面贯彻实施的工作意见（常银监发〔2011〕48号）
严格实行流动资金贷款需求测算。要按照“流贷”规定及测算方法，结合企业实际运营情况，通过运用历史指标测算财务杠杆、依托计划数据测算预期指标、参照市场行情测算动态需求、针对资金运行测算趋势影响、统筹营运资金测算授信总额等综合测算方法，保障企业的真实用款需求，防止企业套取银行资金。对于运用测算方法测算企业流动资金贷款额度需求为负值的，原则上不应给予新增流动资金贷款；如有特殊情况，必须经现场实地调查了解后，方可在有真实贸易背景的前提下，提供合理的信贷资金支持。叙做流动资金贷款时，必须在贷款评估报告中相应增加“流贷”需求测算的相关内容，对采用内部评估办法与监管部门计算公式结果差异较大的，应在评估报告中提供详细的合理解释。
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流动资金贷款额度核定方法
流动资金贷款额度核定的步骤：
第一步：以借款人当前的经营规模和营运效率为基础，结合预期变化估算其未来的营运资金总需求量 ；
第二步：根据借款人已投入生产经营的自有、自筹资金及其预期变化估算其营运资金缺口 ；
第三步：结合借款人的财务杠杆情况、借款期间可取得的现金收入或其他偿债资金规模等情况合理确定流动资金贷款额度 。
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农行营运资金总量估算公式
营运资金总量＝[上年度销售收入×（１＋预计销售收入年增长率）×（１－上年度销售利润率）／营运资产周转次数]×调节系数
营运资产周转次数＝上年度销售收入／平均有效营运资产
平均有效营运资产＝（年初有效营运资产＋年末有效营运资产）／２。
有效营运资产：有效营运资产应以流动资产为基础，扣除账龄2年以上的应收款项、难以参与周转的存货、1年内到期长期债权投资、各项待处理流动资产净损失等不参与或未有效参与生产经营周转的资产。
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银监会营运资金总量估算方式
营运资金量＝上年度销售收入×（1－上年度销售利润率）×（1＋预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数
其中：营运资金周转次数＝360/(存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预收账款周转天数)
周转天数=360/周转次数
应收账款周转次数＝销售收入/平均应收账款余额
预收账款周转次数＝销售收入/平均预收账款余额
存货周转次数＝销售成本/平均存货余额
预付账款周转次数＝销售成本/平均预付账款余额
应付账款周转次