文档介绍：X有限公司
2013 年
年度经营成果分析报告
（2013年4月至2014年3月）
报告人：财务部
报告日期：X年X月X日
2013年经营成果分析报告
2013年年度业务帐周期、财务帐周期均为2013年4月1日至2014年3月31 日，与上年2012年4月1日至2013年3月31日同期进行比较分析，共12个月 的数据进行分解、归集后得出的。
一、收入与利润分析
1、 主营业利润分析
主营业利润是主营业务收入减主营业务成本扣除主营业税金及附加的差额。
根据利润表各项分析可知：本年度实现主营业利润0万元，比去年0万元减少了 0万，降低率为0%。从分析上来看，主营业利润减少主要因素是公司本期销售 主营产成品收入4177万元，比去年0万元减少了 0万元，降低率为9%;但同时 主营产品成本3250万元，比去年3329万元只减少了 79万元，降低率为2%;主 营业税金及附加为26万元，比去年41万元减少了 15万元，降低率为35%,税 金这点上控制得较好。但主营成本的下滑幅度低于主营收入的下滑幅度，从而加 大了主营业务利润的下滑，在此，成本须在后面作专项分析。小结：本年度主营 业利润因主营收入下滑397万元,主营成本降低79万元,主营税金及附加降低15 万从而影响主营利润额减少303万元。
2、 营业利润分析
营业利润是指公司主营业利润与其他业务利润之和扣除销售费用、 管理费用 和财务费用之间的差额，它反映了公司本期白身生产经营所取得的财务成果。 本 年度的营业利润为亏损0万元，比去年盈利0万元减少了 0万元，降低率为160%。 影响营业利润减少的主要因素有：
本年度销售费用634万元，比去年566万元增加了 68万元，增长幅度为 12%; (2)本年度管理费用264万元，比去年257万元增加了 7万元，增长幅度 为3%; (3)本年度财务费用146万元，比去年127万元增加了 19万元，增长幅 度为15%;
小结：本年度因主营利润减少303万元,销售费用增加68万元,管理费用增加 7万元，财务费用增加19万元，同时因处置建材和糖纸，销售原材料、辅料，低 于成本价出售导致其他业务利润减少
2万元,使本期营业利润减少399万元。
3、 利润总额分析
利润总额是反映公司全部经营成果的财务指标，不仅反映公司的营业利润， 而且反映公司的营业外收支状况。 本期的利润总额为-147万元，比去年245万元 减少了 392万元，增长幅度为-160%。其原因为本年度营业外收入为 29万元， 比上年41万元减少了 12万元，减少了 27%;其次本年度营业外支出为28万元, 比上年46万元减少了 18万元，减少了 39%。小结：本年度比去年因营业利润减 少399万元，营业收入与营业外支出抵消后利润总额增加 6万，使利润总额减少至 393万元。
4、 净利润分析
净利润是指公司所有者最终取得的经营成果， 或可供所有者分配或使用的成 果。2013年度实现净利润为-162万元，比上年236万元降低了 398万元，增长 幅度为-168%。因2013年支付了应由上年承担的费用15万元，比2012年10万元 增加了 5万元所至。
5、 利润项目的垂直分析
本年度主营业务利润占营业收入的比重为 21%,比上年度的26%下降了 5%, 利润总额占