文档介绍：Document number：BGCG-0857-BTDO-0089-2022
进出口业务内部审计制度
进出口业务内部审计制度
正文
◆ 1 适用范围
本标准规定了公司进出口业务内部审计的职责和权限、工作流程和工作内容。
本标准适用于本公司进出口业务内部审计的管理。
◆ 2 引用文件
以下文件对本标准的实施是必不可少的。凡是注日期的引用文件，仅注日期的版本适用于本文件。凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改单）适用于本文件。
《中华人民共和国会计法》
《中华人民共和国审计法》
《中华人民共和国海关法》
《海关行政处罚实施条例》
《企业内部控制评价指引》
《中国内部审计准则》
《海关认证企业标准（一般认证）》
◆ 3 术语和定义
内部审计：是指公司内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进公司目标的实现。
内部审计基本原则：独立性原则、依法审计原则、实事求是原则、客观公正原则、廉洁奉公原则、保守秘密原则。
◆ 4 职责和权限
公司设立进出口业务审计人员，在总经理的领导下进行审计工作，在工作上受财务部的业务指导，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。同时，总经理是公司内部审计的总体负责人，负责监督内部审计的执行情况，为内部审计活动提供所需要的资源。
标准体系与审计部是进出口业务内部审计的执行部门，负责组织建立内部审计制度，定期开展内部审计活动，监督相关部门的进出口工作情况。
审计人员进行审计时，所有被审计对象有义务按照要求予以协助，配合开展内部审计工作，如实提供有关情况和资料。
进出口业务审计人员的其他主要权限：
检查原始和记账凭证，财务报表、经营决算、财政财务收支活动，查阅相关文件和资料。
参加相关审计工作会议
对审计中的有关事项，进行调查并索取证明材料。
提出制止、纠正和处理违反海关法规行为的意见，以及改进管理、提高经济业务效益的合理建议。
对审计工作中的重大事项，及时向总经理汇报、反映。
◆ 5 工作内容
审计要求
审计人员应当努力学****和掌握国家海关的相关法律、法规、政策、以及公司有关规章制度，熟悉相关的理论和专业知识；遵守海关法律法规，依法实施审计。
审计人员应当认真负责，深入实际调查研究，检查取证，防止主观臆断；严守审计纪律，不得泄露审计工作所涉及的机密文件。
以公司经营目标为工作中心，以事实为依据，以国家法律和公司制度为准绳，客观、公正地反映分析公司进出口业务经济活动，评价经营管理者的经济责任,提出恰当的审计意见，做出正确的审计结论和建议。
根据AEO海关认证一般文件，公司对进出口业务活动进行内部审计每年安排1-2 次，建立内审书面或者电子档案。
审计流程
制定审计立项书。确定具体的内部审计，确定被审计对象，以及具体审计的目的、时间、范围等事项。对于已立项的审计项目，审计人员应在审计实施前以正式报告的形式报总经理审核、批准与授权。
编制审计工作计划。审计组应根据公司的要求和公司具体情况，确定审计重点，编制审计的工作计划，审计工作计划经总经理批准后实施。
发出审计通知书。审计组应于审计项目开始至少3 日前，向被审部门发出审