文档介绍：《会计基础》——
银行存款的清查
授课人：李芸
复习回顾
货币资金
库存现金
其他货币资金
银行存款
库存现金的清查：
实地盘点法
库存现金盘点报告表
待处理财产损益

，填写
，通过账户进行账务处理。
新课导入
现在，随着经济的发展，人们的日常收支越来越多地通过除现金以外的其他形式来完成，那就是银行存款。
那么银行存款作为企业的财产时，我们如何进行清查呢？
清查方法---账账核对
请问：
企业银行存款的
“账面结存数”
在哪儿？
“实际结存数”
又在哪儿呢？
现金的的清查是将“账面结存数”与“实际结存数”相核对。企业银行存款的清查也是这样。
“账面结存数”即企业的银行存款日记账
“实际结存数”即银行寄来的银行对账单
账实核对
利民机床厂银行存款日记账与对账单的资料如下：
清查方法---账实核对
分析：
银行日记账与银行对账单余额不一致
记账错误
计算错误
未达账项
未达账项
2. 类型
未达账项
企业已入账
银行未入账
银行已入账
企业未入账
企业已收，银行未收
企业已付，银行未付
银行已收，企业未收
银行已付，企业未付
是指由于收、付款的结算凭证在传递、接收时间上不一致而导致的一方（企业或者银行存款）已经入账，另一方没有接到凭证尚未入账的收付款项。

寻找未达账项
将“银行存款日记账”借方发生额与“银行对账单”的贷方发生额相核对，“银行存款日记账”贷方发生额与“银行对账单”的借方发生额相核对，找出
下列未达账项。
①
②
③
④
企业已收
企业已付
银行已付
银行已收