文档介绍：手工记账基础注:做账条件:该公司是商业企业,注册资金为 50 万,注册地址在北京通州区西集镇国防路 43号,档案号 E0010 号,国税 2 所,地税西集,出资人一人,法人张歌华。银行为农商行。主营销售兼提供服务。增值税率 3% ,城建税为 5% ,企业所得税为查帐征收。例一以北京金业方元科技发展有限公司 5 月业务为例: 1,5月6日, 收到张歌华投入资金 500000 元, 存款利息为 80元, 款项己存入银行。( 入帐以入资单为依据,入资单附在凭证后) 2,5 月6 日,将支票 4929 提现,金额 30000 元(入帐以现金支票存根为依据) 3,5 月6 日,以现金支付办理取照及税务登记费用 420 元(附有 420 元的***发票) 4 ,以银行存款支付网银证书费 165 元(附有网银发票) 5,5 月6 日,以现金支付汇款手续费 26 元(有汇款发票) 一、编制记账凭证的要求 1) 、凭证的时间按实际发生的时间来写,业务发生是哪天就写哪天,按时间的顺序来记帐。 2)、凭证编号: 记账凭证要编号, 凭证号必须是连续的( 在凭证的右上角), 中间不能有断号 3)、在凭证上写明所附单据数量(在凭证最右边) 4) 、填写金额时,数字占格的 1/3 ,填写零时,可以且最多两个零连写 5) 、填写摘要和科目时,字迹要小但要清楚,总账科目和明细科目均写明,一定顶格写。(即一定要填写二级科目) 6) 、每张凭证的合计数必须填写,且在金额前加货币符号。 7) 、在借方金额和贷方金额的空白处,划一斜线。 8) 、在凭证下方,填写记账和制单人,记账人和制单人为同一人,盖自己的人名章。 9) 、凭证不能涂改,如有涂改则需撕掉重写。 10) ,丁字帐附在凭证首页 11) ,丁字帐做完后结出本年利润,然后填写最后一张结转损益的凭证 12) ,科目汇总表根据丁字帐填写,借贷方一定要相等 13 )科目汇总表附在凭证的首页。二、银行存款日记账的记帐要求 1)、在帐本的左侧页信息填写要齐全, 使用登记表: 必须填写使用者名称: 北京金业方元科技发展有限公司, 开户银行: 农商行通州支行营业部, 账号: 0701000103000031455 , 启用日期: , 印鉴处盖公司财务章和法人章。 2) 、在帐页内,根据记账凭证按顺序填写时间、凭证编号、摘要、借贷金额、余额,对方科目可不写。并在余额前的空格内写明“借”或“贷” 3) 、银行存款日记账每日一结,根据记账凭证逐笔记录,记录完毕后在凭证对应出划“√” 4) 、在银行日记账上填写的汉字要小且清晰,数字占格的 1/3 ,不能涂改,写错则用红笔划掉,盖自己人名章,然后在错误数字上方写正确的数字 5) 当页写完后, 直接在最末一行写上“转次页”, 下一页, 有一个承上页, 在借方写出余额, 在余额处写出“借”字再把余额写上。三、现金日记账现金日记账的填写要求及步骤与银行存款日记账相同,但“对应科目”可不填。四、丁字帐、科目汇总表 1)、每一会计科目绘制一个丁字帐, 根据记账凭证将借贷方分别填写到丁字的左右栏, 并在每笔金额前写明相应的凭证编号,最后将所有科目丁字帐的借方相加,贷方相加,得出的两个数应一致 2) 、根据丁字帐填写科目汇总表,日期为每月最后一天,“汇字第号”写凭证的“1—X”号( “X”为最后一号)