文档介绍：对山西煤炭进出口集团吕梁公司财务管理
的调查报告
调查对象：山西煤炭进出口集团吕梁公司
调查目的：
运用所学专业知识来了解会计核算的工作流程和管理办法，加深 对会计工作的认识，将理论联系与实践相结合，培养实际工作能力和分 析解决问题的能力，达到学以致用的目的，为今后更好地工作打下坚实 的基础。
调查时间：
2009年7月14日——2009年8月14日
一、调查单位基本情况：
山西煤炭进出口集团吕梁公司成立于2003年4月，公司经营范围 为发运、经销煤炭、焦炭及其它矿产品；矿山机械设备的销售；煤炭 的加工选洗；进出口贸易。其实任何一个单位，都有自己的管理制度、 方针和政策，该公司也不例外，虽然公司内部人员不多，但单位财务 会计机构内部工作岗位设置是依据内部控制制度关于不相容职务分离 的原则。内部岗位分工是按照“经办、审核、复核、审批”四分离原 则确立的，在岗位设置与业务分工中坚持相互制约、相互监督的原则。 该公司财务科设有财务负责人1名，会计2名，出纳1名，保管1名， 其主要是核算公司所发生的经济活动，报告该公司的财务状况和经营 成果，并及时、准确、完整地记录、计算、报告财务收支和业务开展 情况，为下一步工作提供真实、完整的会计信息。
二、调查内容:
财务管理涉及到企业与事业单位的切身利益，财务管理是否规范、 民主、到位，直接关系单位未来发展的进程。财务人员教育培养的是 企事业单位高素质脑力劳动者，应具有较高的解决财务问题能力及较 强的岗位适应能力。企业、事业单位对财务管理工作是如何重视的， 我将单位的财务人员设置、账册设置、预算管理等作为主要调查内容, 具体包括为：1、岗位设置状况，主要针对是否设有会计、出纳、保管。 2、人员素质情况，主要针对是否有专业证书、是否专职、是否遵守财 务人员的职业道德等。3、账册设置情况，主要针对总账、明细账、银 行存款日记账、现金日记账等账册设置是否齐全，记载是否及时，账 账、账证、账实是否相符。4、财务管理制度方面，主要针对内部财务 制度是否健全。
三、 调查结果：
通过这次调查，发现该公司岗位设置，账册设置基本齐全，记载 及时，基本上做到了账账、账证、账实相符。账务做到了日清月结。 财务人员均取得了专业证书，都能够遵守会计职业道德，没有发现提 供虚假财务会计报告、做假账、隐匿或者销毁会计凭证、会计账簿、 财务会计报告、***、挪用***、职务侵占等与会计职务有关的违法 行为发生。而且公司财务管理制度完善、健全，并制定了各项规章制 度。
四、 调研结果的分析
1、随着经济的迅猛发展，企业的投资主体呈现多元化态势。部分企 业的经营管理理念出现了严重偏颇，轻财务核算，轻财务人员培训， 重营销队伍的建设，这就造成主观随意性太大，收支无发票，收入随 意报，记账的业务只是非开票不可的业务，有的记账只是形式主义， 但该公司在集团公司的统一领导下，严格财务制度，经常组织财务方 面的培训，人员业务素质能跟得上政策的变化的需要，公司领导也十 分重视财管工作，专门聘请了较高水平的专业人才充实到财务部门， 财务管理工作做得很好，该单位的财务科连续五年获得集团公司先进 单位称号。
2、 以前该单位财务人员素质参差不齐，财务人员紧缺，老会计有一定
的水平，但往往一个人代管几个单位的帐，时间上不能保证。经过