文档介绍：谈注册会计师审计风险及其规避措施
谈注册会计师审计风险及其规避措施
近些年来，注册会计师涉及经济案件的情况时有发生， 在对社会产生巨大反响的同时，也从侧面说明了会计师事务 的问题所在，在行业改革进一步发展的同时，保持对上市公 司审计风险的认识是十分关键的。
一、我国注册会计师面临的审计风险成因
会计师事务所及其注册会计师自身的原因而导致的审 计风险
1、
注册会计师道德滑坡导致的审计风险。作为市场监管重 要环节的直接负责人，注册会计师应对正视自己的责任，严 格遵守审计准则，运用合理的方式开展公正、客观、有效的 审计工作并提出意见。然而在新的市场环境下，面对外部竞 争阻力与内部利益诱惑，不少会计师事务所和注册会计师迷 失了方向，丧失原则，做出虚假报告，甚至与上市公司合伙 进行舞弊，这种丧失道德的不负责行为造成了审计的失败。
2、
不严谨的操作行为造成审计问题。注册会计师不严谨的 问题在行业内部已是十分常见，由此造成的风险更是数不胜
数。由于当前我国国内注册会计师数量有限，相关的审计单 位又在不断增多，缺乏人力资源的情况非常常见。加上行业 内部不正当与不合理的竞争存在，会计师并不能投入足够精 力和时间进入审计工作，脱离实际从而造成了审计风险的产 生。
审计成本、费用等对审计工作带来的困难。在新的市场 环境下，会计事务所本身面临的问题十分多源，作为自负盈 亏的独立经济实体，行业内部的竞争不可避免，其取证审计 工作难免不受影响。对于人力、物力、财力等因素的考察成 为重要衡量。尽管细致的审计会降低风险，但升高的成本往 往成了重要阻碍因素。与此类似，作业时间、作业量等也成 了重点的抑制对象，这种对必要因素的限制成了审计风险的 增加的重要诱因。
外部执业环境造成的审计风险。不可否认外部执业环境 对我国注册会计师的审计有着十分关键的影响。体制改革成 为造成会计问题的重要推手，由于当下原有国有企业改制成 为大型上市股份有限公司成为了企业体制改革的主流，会计 信息的包装行为应运而生，相应的隐患也就此埋下，它们对 企业的经营产生了极大的影响。这种风险在实际的经营中十 分常见，上世纪九十年代后陆续出现的审计失败案件，相当 一部分的原因出自于此。当然这其中也存在一些其他因素， 包括经营者落后的管理理念、诚信与道德素养的缺失等，部
分企业人为此制作虚假会计信息加剧了审计危机的扩大。
电算化系统本身的漏洞弊端增大了审计风险。在当下的 会计工作中，电算化系统得到了广泛的应用。人们在得益于 其高效的同时，对于其所带来的潜在风险却往往认识有限。 主要表现如下：可视性的下降在此之中表现明显，在计算机 的相关处理中，纸质信息成为了只有机器方可识别的词性介 质代码。与此同时这些代码仅仅职位会计工作人员所提供， 对于审计人员来说无疑被代码所阻隔，得不到可视性线索。 会计电算化系统具有独特的复杂处理能力与髙度的保密功 能，直接造成了审计人员取证的本文由论文联盟http： //收 集整理困难，大大增加了相应的审计风险。这种电算化的系 统变革无疑是增加审计风险的又一大重要原因。直接带来的 表现就是对目质量监督检查难度的加大。
二、防范注册会计师风险的对于措施
针对上述风险的原因分析，采取对应的防范措施进行积 极的防范对于审计工作来说是重要的。
提高对审计风