文档介绍：资产管理制度
一、资产业务综述
本手册旨在规范资产管理的各项具体工作，对资产管理的各环节
提出明确的要求，以确保资产的安全和使用有效。
本手册所称的“资产管理”是指单位对货币资金、票据管理、固
定资产管理。
适用范围
适用于单位局及下属行政事业单位。
主要职责分工
资产管理处室
负责根据单位实际情况制定资产管理相关制度及程序；负责对取
得的资产进行验收并办理相关手续；负责对现有资产情况进行登记，
完善资产管理信息系统；负责组织相关职能处室定期对资产盘点并编
制报告、查找盘盈盘亏原因并落实责任；负责资产处置的相关事宜。
财务处
负责货币资金的日常管理，确保货币资金的安全；负责定期和不
定期对货币资金进行核查；负责汇总资产预算并上报至相关主管部门
审批；负责进行资产的日常会计记录；负责监控资产预算的执行；负 责参与资广盘点确保盘点结果的真实有效；负责资广相关的账务处理 工作。
(3)各职能处室
负责本处室实物资产的使用管理，维修维护申请和审核工作；负
责对本处室货币资金支付的申请和审核工作。
二、资产业务控制流程
.固定资产购置子流程(示例)
(1)固定资产购置流程图
合同管理流程
承办部门
发展与财务处
法规处
分管局领导
办公室
局长
财务室
宣教中心
A
B
C
D
E
F
G
H
开始
承办部门准备相关 资料，填写《经济
合同审核单》
1
经济合同审核单
金额
审核
小于1万
口负责人
订签同合、3
持经济合同审核单
和合同文本办理盖
章手续
通过
付支与行履同合
组织合同实施，按 约定条件向规划财 务处提出付款申请
办理资金结算
(2)固定资产购置流程节点简要说明
节点
涉及部门或岗位
流程简要说明
输出文件
A1
使用部门提出购置申请。
B2、
固定资产管理部门对购置申请进行审核。
C2、
财务处对购置申请进行审核。
D2
分管局领导对购置申请进行审核。
E2
20万元以下设备局长进行审批。
F2
20万元以上设备局联席财务会论证审批。
C3
公示购置审批结果。
C4
对于不属于政府集中采购的资产项目，进
行分散采购。
G4
属于政府集中采购的资产项目，由政府采
购中心组织采购，执行参照集中采购流程。
B5
对所购置的固定资产验收。
(3)关键流程节点详细说明
流程节点：A1
控制活动名称： 购置申请提出
说明：
业务部门提出请购申请，填写《固定资产请购审批单》 ，请购审批
表应详细填写拟购买固定资产的名称、规格、型号、性能、预算金额以 及购置原因等相关内容。拟购买固定资产必须在部门预算内。
流程节点：B2、C2、D2
控制活动名程：固定资产购置审核
说明：
根据单位固定资产存量状况和有关资产配置标准， 对申购事项进行
审核。财务处审核购置项目是否在预算内以及采购方式是否得当。
流程节点：E2、F2、
控制活动名称：固定资产购置审批 说明:
20 万
元以上固定资产（仪器设备） ，要报经局联席财务会研究或专家组进行
论证后方可采购。
流程节点： C3
控制活动名称：公示固定资产购置审批结果
说明：
财务处公示各业务部门所需购置固定资产的名称、 数量、 预算金额、
采购方式等信息。
流程节点： C4、 H4
控制活动名称：固定资产购置
说明：
未列入年度政府采购目录且未达到限额标准， 属于政府集中采购管
理范畴以外，按照相关法律法规及规章制度允许单位分散采购。分散采
购金额全局累计采购金额不得超过 20 万元。政府采购要严格按照要求
进行，不得违反规定分散采购或者以化整为零等方式规避政府集中采
购。凡是列入政府采购目录内、限额标准以上，或采购政府采购目录以
外、限额标准以下但采购预算金额在 5 万元以上均进行集中采购。
2. 固定资产验收子流程（示例）
(1)固定资产验收流程图
固定资产验收子流程
使用部门
A
固定资产管理部门
B
财务处
C
会计冈
D
对采购的固定资产 进行验收
公示验收
办理入库手续
(2)固定资产验收流程节点简要说明
节点
涉及部门或岗位
流程简要说明
输出文件
A1
启动固定资产验收工作。
B1