文档介绍：浙医一院
浙江*卫生财会管理中心
张畚W
等级医院评审
医院财务管理部分
浙医一院
级
三级
财务制度建设、
8分
计核算
2、预决算分析管理
6分
6分
3、收费管理
4分 4分
4、成本核算管理
4
分
4分
五个部分
财务管理25
分
评审内容
三方面主要内容：财务制度、人员和分工要求、会计核算
关键点：严重违反纪律造成重大影响和损失的，财务评审取消, 参考上一年内部或外部审计意见的整改情况
各项财会管理制度，并严格执行。
（二）I加强财务会计核算L W 1
（一）I严格执行财经法规、财会制度，规范医院内部
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一、、会计核笄三级6分二级8分
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(-)财务制度建设、执行
如何建立
【则
建立和完善科学的财务制度，必须把握
合法性原则
全面性和重要性兼顾的原则
有效性原则可操作性原则
「以參考2000年卫生厅文件断卫发[2DDO]28
未建立各项制度扣3分；建立不完整，, 执行不严一项扣0. 5分。
（二）财务人员和人员分工要求
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评审内容 _ -
独立设立会计机构，职称结构合理，分工明确。
建立岗位贵任（职责丿及岗位分工制度.
检查方法和评审方法
岗位职责不明，分工不规范扣1分。对不相容的岗位进行分离会计岗位缺会计证1人扣1分。
中级职称占财务人员比例：
三级医院＜20% ,二级医院＜15%扣0. 5分
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(三)加强财务会计核算
评审内容
(1) 按照《会计法》和《医院会计制度》，正确建立会计帐册，
正确设置和使用会计科目。
(2) 建立严密的原始凭证传递程序，明确原始记录填制人审核人的责任。
(3) 建立帐务处理程序制度，各项会计事务按规定及时办理手续, 进行会计核算.
(4) 各类凭证内容完整手续齐备，登记会计帐簿符合要求，会计报表内容齐全，报送及时，做到帐证、帐帐、帐实、帐表相符。
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（三）加强财务会计核算
检查方法和评审方法： ,
随机抽查帐本、凭证、报表及实物，并实地查看。未建立帐册扣3分，会计科目运用错误每例0. ,5分. 未建立原始凭证传递程序扣1分，不规范扣0. 5分。
未建立帐务处理程序制度扣0・5分，执行不严扣0. 5分。
凭证内容不完整、不规范扣0・5分，会计帐簿不符合要求扣0. 5 , 帐帐、帐证、帐实、帐表不符，扣0. 5分（每发现一例扣分，可累计）
（三）加强财务会计核算
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会计基础规范化：
对凭证、报表、实物管理等方快要求。二I 例如，财务“收支两条线”的执行情况 ■
例如，原始凭证的审核内容：真实、合法、合理、完整、正确
财务付款手续、凭证摘要、核算口径、及时入账、银行对账 O O o o o o O内控制度
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预决算分析管理共6分
II 二、
主要包括两个方面:
预算管理工作
3吩
建立财务报告制度
3分
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（一）预算管理工作
评审内容
1）按零基预算编制方法，编制年度预算表；如遇调整，应编
制预算调整方案,
并报上级主管部门批准。
2 ）正确执行预算，按季分析预算执行情况,
预算执行符合率
达90%以上，二级医院达80%以上.（按金额）
检查方法和评审方法：
查预算及年度计划表，预算执行分析A
查预算详细清单及基建、设备可行性论证。
无预算扣3分。无详细清单扣2分。
未经论证扣2分。未分析扣1. 5分，分析不规范扣1分。
符合率未达标的，每下降10%扣1分（未满10%以10%计算）