文档介绍：四、计算题 
1、华明企业为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17％，所得税率为25％，采用资产负债表债务法核算所得税。该企业2011年度有关资料如下： 
（1）本年度内发出产品10 000件，其中对外销售9 000件，其余为在建工程领用。该产品成本每件为12元，销售价格每件为20元。 
（2）本年度内计入投资收益的债券利息收入为40 000元，其中，取得国债利息收入为3 500元。 
（3）本年度内发生管理费用50 000元，其中，折旧费用30 000元，业务招待费20 000元。按税法规定可在应纳税所得额前扣除的折旧费用为15 000元，业务招待费5 000元。 （4）本年度内接受现金捐赠3 000元（计入当期营业外收入）。假定不考虑其他因素。 要求： 
计算该企业2011年利润表中下列有关项目的金额： （1）营业利润； （2）利润总额； （3）所得税费用； （4）净利润。  
2、甲企业2010年度利润总额为200万元，其中包括本年收到的国债利息收入50万元。该企业适用的所得税税率为25％。 
甲企业当年按税法核定的全年计税工资为200万元，全年实发工资为180万元；当年的营业外支出中，有10万元为税收滞纳金支出。除上述事项外，甲企业无其他纳税调整事项。 要求： 
（1）计算甲企业2010年度应纳税所得额。 （2）计算甲企业2010年度应交所得税额。 （3）计算甲企业2010年度实现的净利润。 
（4）编制甲企业年末结转“所得税费用”科目余额的会计分录。 （答案中的金额单位用万元表示）  
3、远大公司平时采用表结法计算利润，所得税税率为25%。2011年年终结账前有关损益类科目的年末余额如下： 单位：元 收入、利得 结账前期末余额 费用、损失 结账前期末余额 主营业务收入 475 000 主营业务成本 325 000 其他业务收入 100 000 其他业务成本 75 000 投资收益 7 500 营业税金及附加 18 000 营业外收入 20 000 销售费用 20 000     管理费用 60 000     财务费用 12 500   
  
营业外支出 
35 000 
其他资料： 
（1）公司营业外支出中有500元为罚款支出； （2）本年国债利息收入2 000元已入账。 除上述事项外，无其他纳税调整因素 要求： 
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（1）根据表中给定的损益类科目做出结转“本年利润”科目的会计处理。 
（2）计算远大公司当年应纳所得税额并编制确认及结转“所得税费用”的会计处理。 （3）计算远大公司当年实现的净利润。  
四、计算题 1、 
【正确答案】：该企业2011年利润表中有关项目的金额： 
（1）营业利润＝9 000×20－9 000×12＋40 000－50 000＝62 000（元） （2）利润总额＝62
 000＋3 000＝65 000（元） 
（3）所得税费用＝[65 000－3 500＋（30 000－15 000）＋（20 000－5 000）]×25％＝22 875（元） 
（4）净利润＝65 000－22 875＝42 125（元） 【答案解析】：  【该题针