文档介绍:工业企业财务指标计算公式
一、常用财务指标一般分类及计算
一、偿债能力指标
(一)短期偿债能力指标
=流动资产÷流动负债
=速动资产÷流动负债
=年经营现金净流量÷年末流动负债×100%
(二)长期偿债能力指标
=负债总额÷资产总额 〈=85%
=负债总额÷所有者权益
(一)人力资源营运能力指标
劳动效率=主营业务收入净额或净产值÷平均职工人数
(二)生产资料营运能力指标
(1)应收账款周转率(次)=主营业务收入净额÷平均应收账款余额
应收账款周转天数=平均应收账款×360÷主营业务收入净额
(2)存货周转率(次数)=主营业务成本÷平均存货
存货周转天数=平均存货×360÷主营业务成本
(3)流动资产周转率(次数)=主营业务收入净额÷平均流动资产总额
流动资产周转期(天数)=平均流动资产总额×360÷主营业务收入净额
=主营业务收入净额÷固定资产平均净值
=主营业务收入净额÷平均资产总额
(一)企业盈利能力的一般指标
=利润÷主营业务收入净额
=主营业务利润/主营业务收入 〉=5%
=利润÷成本费用
=净利润÷平均净资产×100% 〉0
=扣除客观因素后的年末所有者权益÷年初所百者权益×100%
(二)社会贡献能力的指标
=企业社会贡献总额÷平均资产总额
=上交国家财政总额÷企业社会贡献总额
(营业)增长率=本年销售(营业)增长额÷上年销售(营业)收入总额×100%
=本年所有者权益增长额÷年初所有者权益×100%
=本年总资产增长额÷年初资产总额×100%
=平均固定资产净值÷平均固定资产原值×100%
二、常用财务指标具体运用分析
1、变现能力比率
变现能力是企业产生现金的能力,它取决于可以在近期转变为现金的流动资产的多少。
(1)流动比率
公式:流动比率=流动资产合计 / 流动负债合计
意义:体现企业的偿还短期债务的能力。流动资产越多,短期债务越少,则流动比率越大,企业的短
期偿债能力越强。
分析提示:低于正常值,企业的短期偿债风险较大。一般情况下,营业周期、流动资产中的应收账款
数额和存货的周转速度是影响流动比率的主要因素。流动比率的经验标准为 2:1.
(2)速动比率
公式 :速动比率=(流动资产合计-存货)/ 流动负债合计
保守速动比率=(货币资金+短期投资+应收票据+应收账款净额)/ 流动负债
意义:比流动比率更能体现企业的偿还短期债务的能力。因为流动资产中,尚包括变现速度较慢且可
能已贬值的存货,因此将流动资产扣除存货再与流动负债对比,以衡量企业的短期偿债能力。
分析提示:低于 1 的速动比率通常被认为是短期偿债能力偏低。影响速动比率的可信性的重要因素是
应收账款的变现能力,账面上的应收账款不一定都能变现,也不一定非常可靠。速动比率的经验标准为 1:
1
变现能力分析总提示:
(1)增加变现能力的因素:可以动用的银行贷款指标;准备很快变现的长期资产;偿债能力的声誉。
(2)减弱变现能力的因素:未作记录的或有负债;担保责任引起的或有负债。
2、资产管理比率
(1)