文档介绍：公司食堂的主要财务管理办法 2015-10-10 17:01 来源:中国会计网|中国会计网-中国会计行业门户|会计论坛一、资金管理 1 、财务部设存款出纳和现金出纳各一人。存款出纳跑银行,登记银行存款日记帐。现金出纳负责收付现金,登记现金日记帐,兼管充饭卡。 2 、食堂需用的款项,由存款出纳打入以公司董事长名义开设的银行借记卡。该卡由食堂管理员保管使用,并列入移交。二、用餐管理(一) 员工刷卡用餐每月定期由现金出纳根据批准的伙食补助发放表,在饭卡系统为每位员工充入伙食补助, 再由存款出纳付给食堂管理员所持银行卡( 每月分 2-3 次付给)。饭卡中金额不足时员工向现金出纳缴现金补充。(二) 对外招待凭通知单用餐负责接待的部门填写接待用餐通知单( 重点: 接待标准), 总经办经理签批, 食堂管理员填写用餐内容, 食堂提供服务。用餐后, 食堂管理员计算金额, 接待部门负责人审核、总经办经理核准。三、公司帐核算办法 1 、食堂管理员借款( 备用金) ,在“其他应收款- 食堂管理员姓名”科目核算。(1) 首次借备用金[ 出帐依据:借款单、银行付款回单], 借:其他应收款- 食堂管理员姓名贷:银行存款(2) 食堂管理员报销购买食材、燃料、低值易耗品、固定资产等费用时, 补足备用金(详见下列公司帐第 3项)。(3) 食堂管理员移交时交回余款冲减借款[ 出帐依据:收款收据、银行收款回单], 借:现金或银行存款贷:其他应收款- 食堂管理员姓名 2 、饭卡系统的资金,在“其他应付款- 食堂”科目核算。(1) 应付给食堂的全公司员工伙食补助,记入“管理费用- 员工薪酬- 福利费- 伙食补助”科目[ 出帐依据:伙食补助发放表], 借:管理费用- 职工薪酬- 福利费- 伙食补助贷:其他应付款- 食堂注:伙食补助要加计到工资里,计算个人所得税。(2) 月底汇总员工缴现金补充饭卡的金额[ 出帐依据:饭卡系统打印的汇总表], 借:库存现金贷:其他应付款- 食堂(3) 月底汇总员工刷卡用餐的金额[ 出帐依据:饭卡系统打印的汇总表], 借:其他应付款- 食堂贷:管理费用- 职工薪酬- 福利费- 食堂费用- 员工刷卡 3、食堂实际开支,在“管理费用- 员工薪酬- 福利费- 食堂费用”科目下食品支出、用品支出、其他支出 3 个明细科目核算,凭正规票据补足备用金。(1) 食堂购买食材( 主食、副食、调味品等), 记入“管理费用- 员工薪酬- 福利费- 食堂费用- 食品支出”科目[ 出帐依据: 税务发票,银行付款回单等], 借:管理费用- 员工薪酬- 福利费- 食堂费用- 食品支出贷:银行存款注:经咨询国税局,食堂从农贸市场购买的肉食、蔬菜,可凭相关的凭据( 肉菜清单) 和证明( 主要是种植、养殖农民身份证明) 由国税局***。(2) 食堂购买低值易耗品( 碗筷桌椅炊具等), 记入“管理费用- 员工薪酬- 福利费- 食堂费用- 用品支出”科目[ 出帐依据:税务发票,银行付款回单等], 借:管理费用- 员工薪酬- 福利费- 食堂费用- 用品支出贷:银行存款注:低值易耗品采用一次摊销法,相应建立备查帐,通过定期盘点核销备查帐记录。(3) 食堂耗用燃料电力以及食堂的其它开支, 记入“管理费用- 员工薪酬- 福利费- 食堂费用- 其他支出”科目[ 出帐依据:税务发票、行政事业性收费收据、费用分割单(