文档介绍：会计师事务所及公司财务管理制度第一章总则第一条为了加强本单位财务管理工作,规范本单位的内部治理,保护出资人(合伙人)、员工及其他利益相关者的合法权益,根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国注册会计师法》、《企业财务通则》、《会计师事务所内部治理指南》等法律法规的规定,结合本单位机构设置特点和管理要求,制定本制度。第二条本单位执行《企业会计准则》、《企业财务通则》和《企业会计制度》及其补充规定。第三条本单位处理各项财务事项,必须遵守本制度。第二章财务人员管理及岗位职责第四条本单位的会计和出纳必须由不同的人员担任。第五条本单位会计岗位的主要工作职责是: (一) 按照国家会计制度的规定,组织会计核算工作,做到数字准确、账目清楚、报账及时。(二) 定期检查,分析本单位收入、成本和利润的实际情况,及时向本单位领导提出建议,当好参谋。(三) 妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。(四)及时向有关部门报送财务报表和审计报告等相关资料。第六条本单位出纳岗位的主要工作职责是: (一)认真执行货币资金管理制度。(二)建立健全现金、银行存款账目,严格审核现金、银行存款收付凭证。(三)严格执行支票管理制度,编制支票使用手续。(四)配合会计做好各种账务处理第三章资本金管理和收益分配第七条本单位股东应按章程中约定的出资方式、出资金额、出资比例、出资时间,及时足额的缴纳出资,并承担相应的违约责任。第八条本单位股东不得抽逃或者变相抽逃出资,不得以任何形式占有、转移本单位的财产。第九条本单位股东对可供分配利润以及清算后的剩余财产享有分配权。第十条本单位股东不得以其在本单位中的股权出质。第十一条对于符合章程规定退出条件的股东,按章程的约定,对退出股东的财产份额进行结算与退还。第十二条本单位对每年可供股东分配的利润,按章程中约定,在优先考虑本单位长远发展的基础上,充分尊重专业、知识和能力的价值贡献的基础上,确定分配方案;在利润分配方案中, 根据本行业“人合”的特性,应留出一定比例的资金,用于奖励本单位有贡献的员工。第四章资产管理第十三条本单位的资产包括货币资金、债权、存货、固定资产等。第十四条本单位取得的货币资金收入必须由会计人员及时开票入账,不得无票收款。第十五条对不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算,凡能用支票支付的款项不得支付现金第十六条本单位的银行账户只供经营业务收支结算使用, 不得出借账户给外单位或个人使用,不得为外单位或个人代收代支、转账套现。第十七条货币资金账目应当做到日清月结,账款相符。第十八条对于本单位业务活动中形成的债权(包括应收账款、其他应收款等),应定期进行核对、清理,并落实责任人, 负责清收和报账归还。第十九条本单位实物资产(包括存货、固定资产,下同) 管理工作由专人负责,其不得兼任采购人员。实物资产管理人的职责主要包括:提出采购申请、建立实物资产台账、实物资产日常维护及管理、提出实物资产报废申请等。第二十条资产使用人领用资产应办理领用手续,并对资产的安全负保管责任。第二十一条实物资产管理人员应对实物资产类别、名称、规格型号、使用部门和使用人,统一编号,编制实物资产目录, 建立台账和档案。第二十二条实物资产盘点每年至少进行一次,发生盘盈、盘亏、毁损,查明原因并报批准后处理。第二十三条处置实物资产,必须按规定办理评估等作价手续,有