预算完成率通用计算公式.ppt

文档介绍：预算偏差、偏差率及完成率计算公式 Skytsu 2017-2-18 1 1. 1. 理论理论?代码含义: (1)A—Actual 实际(2)B—Budget 预算(3)S—Sale 收入(4)C—Cost 成本(5)P—Profit 利润(6)SV—Sale Variance 收入偏差(7)CV—Cost Variance 成本偏差(8)PV—Profit Variance 利润偏差?概念及定义: (1)偏差 V:实际值与预算值的差异,也称偏差值(2)偏差率 V%:偏差与预算值对比的商数(3)完成率 B%:偏差率加上 100% ,也称达成率, budget achieved rate=A/B 2 2. 1 2. 1 收入实务收入实务?举例(金额单位万元,收入一般为正数): (1)A=2000 B=4000 (2)A=5000 B=4000 (3)A=4000 B=4000 (4)A=3600 B=4000 ?计算过程: (1)SV=A-B=2000-4000=-2000, SV%=SV/SB=-50%, SB%=SV%+1=50% (2)SV=A-B=5000-4000=1000, SV%=SV/SB=25%, SB%=SV%+1=75% (3)SV=A-B=4000-4000=0, SV%=SV/SB=0%, SB%=SV%+1=100% (4)SV=A-B=3600-4000=-400, SV%=SV/SB=-10%, SB%=SV%+1=90% 3 2. 2 2. 2 成本实务成本实务?举例(金额单位万元,成本一般为正数): (1)A=2000 B=4000 (2)A=5000 B=4000 (3)A=4000 B=4000 (4)A=3600 B=4000 ?计算过程: (1)CV=B-A=4000-4000=2000, CV%=SV/SB=50%, CB%=CV%+1=150% (2)CV=B-=4000-5000=-1000, CV%=SV/SB=-25%, CB%=CV%+1=75% (3)CV=B-A=4000-4000=0, CV%=SV/SB=0%, CB%=CV%+1=100% (4)CV=B-A=4000-3600=400, CV%=SV/SB=10%, CB%=CV%+1=110% 4 2. 3 2. 3 利润实务利润实务?举例(金额单位万元,利润正负不确定,偶尔为零): (1)A=200 B=-400 (2)A=500 B=-400 (3)A=400 B=-400 (4)A=360 B=-400 (5)A=0 B=-400 (6)A=-400 B=-400 ?计算过程: (1)PV=A-B=200+400=600, PV%=SV/ABS(SB)=150%, PB%=SV%+1=250% (2)PV=A-B=500+400=900, PV%= SV/ABS(SB)=225%, PB%=SV%+1=325% (3)PV=A-B=400+400=800, PV%= SV/ABS(SB)=200%, PB%=SV%+1=300% (4)PV=A-B=360+400=760, PV%= SV/ABS(SB)=190%, PB%=SV%+1=290%