文档介绍：论文原创性声明本人郑重声明:所呈交的学位论文,是本人在导师的指导下,独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外,本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对本文的研究作出重要贡献的个人和集体,均己在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。学位论文作者签名:掮虫褂日期:硼7年(月砖日学位论文使用授权声明本人完全了解中山大学有关保留、使用学位论文的规定,即:学校有权保留学位论文并向国家主管部门或其指定机构送交论文的电子版和纸质版,有权将学位论文用于非赢利目的的少量复制并允许论文进入学校图书馆、院系资料室被查阅,有权将学位论文的内容编入有关数据库进行检索,可以采用复印、缩印或其他方法保存学位论文。学位论文作者签名:办槲导师签名: 日期:唧年r月彩日日期:彳耵月内控鉴证报告、审计独立性与审计质量指导教师:林斌教授摘要随着一系列财务丑闻案的曝光,美国于2002年出台了著名的萨班斯法案(Sarbanes—OxleyAct,SOX),强制要求公司在加强其自身内控的同时,聘请审计师对其内控情况进行评估并出具审计意见。自此,国内外有关审计师与内控的质量衡量方法的分析,本文选择盈余管理作为内控报告审计质量的衡量方法,通过配对样本,对比出具了内控鉴证报告的公司与未出具内控鉴证报告的公司的盈余管理情况,发现两类公司的盈余管理规模不存在显著性的差异,这表明审计师对公司内控进行审计并不能够明显影响并抑制上市公司的盈余管理行为,我国内控鉴证报告的审计质量是比较低的。用基本面分析模型作补充检验也得到相同的结论。关键词:内部控制内控鉴证报告审计独立性审计质量自愿审计 H Internal Control Audit ’s Independent and Audit Quality Major:Accounting Name:HU Yanshan Supervisor:Lin Bin Abstract In response to a series of corporate scandals,US Congress passed the Sarbanes—Oxley Act of2002(sox)which,among other things,requires the disclosure ofthreenew reports related tothe effectiveness of acompany’S internal control systems:management’S report on theeffectivenessof internalcontrols,the auditor’Sopinion on management’S assessment ofinternalcontrols,and the auditor’S opinion onthe effectiveness then on,there are increasing researches indomestic and abroad focusing on the auditorand theinternal contr01. Internal control became more andmoreimportant in our from the mandatory disclosure requirements oftheUnited State,the internalcontrolaudition is voluntary in our credibility andthedevelopment of audit are directly affected by auditor’Sindependence and audit isessential to study the auditor’Sindependence and audit quality under OUrcountry’Svoluntary disclosure ,based onthe contract theory assupporting theory,referring to research methods and conclusions ofthe related reference,this paper proposed hypothesis to test the audit quality andthe auditor’Sindepend