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摩托罗拉内部控制
手册
摩托罗拉内部控制手册
一、序言
自1 9 7 9年，摩托罗拉就已正式阐明一项公司完善经营和财务控 制制度的政策。内部控制标准的产生 ,以文件的形式证明哈托罗拉 始终不渝地遵守适用的法律和规定 ,实行可靠的经营和财务报告制 度,以及保证本公司业务活动和记录的完整。”摩托罗拉内部控制 制度”及与之相关的外部环境的概述如下。
此版标准的颁布 ,旨在保证控制标准符合自上一版以来由于不断变 化的全球商业环境 ,新制定的法律规定以及计算机技术和应用的进 步使之成为必须的控制要求。此版亦加强了手册向使用者传达内 部控制标准和准则的有效性。对风险和标准信息进行了修正 ,以保
证在全公司内得以适当地解释和应用。对上一版未包括的业务活 动增设了标准。对1989版的重大更改的概要见附录C。
、目标
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2020年5月29日
文档仅供参考
正如总裁和财务总监在引言中所述 ,良好的内部控制是实现我们的 主要创意和目标之根本。例如 ,要达到和超过六个西格玛质量和不 断地缩短循环作业周期 ,不但在我们的工厂 ,而且在维修中心 ,销售 中心 ,行政管理部门以及整个组织 ,都需要良好的程序管理。运用本 文件所述的控制标准能够有助于消除瓶颈 ,冗余和不必要的步骤。
内部能够防止资源损失 ,其中包括固定资产 ,库存 ,专有资讯及现 金。内部控制能够有助于确保遵守适用的法律和内部规定。按照 内部控制准则定期进行审计 ,能够确保一个控制过程始终是受到控 制的。
此文件的目标旨在确保全公司具备基本的和一致的内部控制。摩 托罗拉内部控制标准第三版是全公司各职能部门众多摩托罗拉同 事不懈努力的成果。其中的控制标准 ,是以达到我们内部控制制度 的基本目标的方式撰写的。这一制度认识到 ,必须符合我们的客 户、股东的期望，遵循我们的法律规定，例如1 9 7 7年国外反腐败 法案（见附录E ）和证券交易委员会条例。遵循这些控制是义不容 辞的。摩托罗拉董事会审计委员会 ,公司审计部 ,以及我们各事业总 部,集团和分部的财务部门将监察我们对这些标准的遵守。
三、范围
这些标准适用于摩托罗拉在全世界各地的事业总部 ,集团 ,分部,单
位 ,子公司及各职能部门 ;适用于所有业务 ,无论是设备或部件制造 厂家 ,维修中心 ,抑或 ,如适当的话 ,合资企业经营 ,均为适用。此标准 一般性地反映控制目标 ,并不试图描述各组织所需的专门控制技 术。这些内部控制标准旨在就有关资源保护、经营和财务信息的 可靠性以及遵守法律和规定等事项 ,提供合理的、而非绝正确保 证。合理保证的概念认为 ,控制的成本不应超出可产生的效益。这 一概念还认识到 ,忠诚不渝 ,良好的业务判断以及一种良好的控制文 化是必不可少的。
就管理人员选择控制程序和技术而言 ,实施控制的程度是一个合理
业务判断问题。如果其中任何控制标准都不切实际或不可行 ,如在
小规模或偏远地区的业务经营或合资企业经营 ,管理人员必须从下
列备择方案中作出选择 :
•经过加强监察和审计改进现行管理 ；
•制定替代或补偿性控制措施；和/或
•接受薄弱控制所固