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制度名
资金预算作业细则
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4-1
、总则
第一条目的及依据
为提高各公司经营效益，配合财务部门统筹并灵活运用资金，以充分发 挥其经济效用，各公司除应按年编制年度资金预算外， 还应逐月编列资 金预计表，以期达成资金运用的最高效益，特依 关系企业资金调度控 制办法”第一至第四条规定，制定本细则。
第二条资金范围
本准则所称资金，系指库存现金、银行存款及随时可变现的有价证券。 为编表计算及收支运用方便，预计资金仅指现金及银行存款，随时可 变现的有价证券则归属于资金调度之列。
第三条作业期限
1. 资金提供部门，除应于年度经营计划书编写时提送年度资金预算外， 应于每月24日前逐月预计后3个月份资金收支资料送会计部门，以 利汇编；
2. 各公司会计部门应于每月28日前编妥后3个月的资金来源运用预计 表，按月配合修订，并于下月15日前编妥上月审实际与预计比较编 制资金来源运用比较表，各一式四份，呈总经理（经理）审阅后，一份 自存，一份留存总经理室（经理室），一份送财务部，一份送总管理处 总经理室。
二、收入
第四条内外销收入
营业部门依据各种销售条件及收款期限，预计可收 （兑）现数编列。
第五条劳务收入
营业部门收受同业产品代为加工，依公司收款条件及合约规定预计可收
（兑）现数编列。
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4-2
第六条退税收入
1 •退税部门依据申请退税进度，预计可退现数编列；
2•预计核退营业税虽非实际退现，以其能抵缴现金支出，应视同退现。
第七条其他收入
凡无法直接归属于上项收入者皆属之， 包括财务收入、增资收入，下脚 收入等，其数额在30万元以上者，均应加说明。
三、支出
第八条资本支出
：依土地管理小组或特定经办部门依据购地支付计划提供的支付 预算数编列；
2•房屋：营建部门依据兴建工程进度，预计所需支付资金编列；
3•设备分期付款、分期缴纳关税等：会计部门依据分期付款偿付日期予 以编列；
4•机械设备、各项设备、预付工程定金等：总务部门依据工程合约及进 度，预定支付预算及资材部门依据外购 L/C开立计划，预计支付资金 编列。
第九条材料支出
资材部门依请购、采购、结汇作业，分别预计内外购原物料支付资金编 列。
第十条薪金
会计部门依据产销计划等资料及最近实际发生数，斟酌预计支付数编 列；
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4-3
第十一条经常费用
1 •委托加工工厂：委托加工经办部门应参照委托加工厂商别约定付款
条件等资料，斟酌预计支付数编列；
2 •制造费用：会计部门依据生产计划，参考制度费用有关资料及最近
实际发生数，并斟酌预计支付数编列；
3 •推销费用：营业部门依据营业计划，参照以往月份推销费用占营业
额的比例推算编列；
4•管理费用：会计部门