文档介绍：财务报表分析
资产负债表分析
资产规模和资产结构分析
单位:万元
项目
年初数

年末数
　
增减变动

流动资产:
金额
比重
金额
比重
金额
比重
货币资金
2４821
％
2158６
%
-３235
%
应收账款
2９0
0．4４%
１５4
0．24%
-136
7．95%
预付账款
726
%
32
％
－6９４
%
其他应收款
29411
44．2５%
3923９
６0．5９％
９8２8
－%
存货
3399
％
2137
3．３0%
-1262
73．76%
其他流动资产
15１
%
８6
0．13%
－6５
％
流动资产合计
5879８
８８．４6%
63２34
97．6５%
４4３6
－25９．26%
长期股权投资
８00
%
２4
％
－７76
%
固定资产
９１87
%
２458
%
-６7２９
393．2８%
减:累计折旧
335９
5．0５％
16８４
％
－１67５
％
固定资产净值
5８2８
８．77%
774
%
－５0５４
295．３8%
在建工程
４２
%
４6
%
４
－%
无形资产
3７7
％
18０
0．2８％
-1９７
11．51%
减：累计摊销
1０7
%
４2
０．0６%
-65
３．8０%
无形资产净值
270
0．４1％
13８
％
-132
7．7１％
长期待摊费用
732
％
5４3
%
-189
%
非流动资产合计
7672
%
1５25
％
－61４7
%
资产总计
６647０
１00．０0％
6４759
％
-17１１
％
流动负债合计
38７8４
%
２996２
４５．19％
非流动负债合计
２８73９
％
3６334
％
负债合计
6７52３
100．00%
66296
１００．00%
1、资产规模分析:
从上表可以看出,%％,说明该企业变现能力极强,企业的应变能力强，企业近期的经营风险不大。
与上年相比,流动资产的比重,%上升到97．6５%，%下降到2．３5%,主要是由于公司分立,将公司原有的安盛购物广场、联营商场、旧物市场等非超市业态独立出去,报表结果显示企业的变现能力提高了。
2、资产结构分析
从上表可以看出,%，非流动资产占总资产的比重为，2．35%，说明企业灵活性较强,但底子比较薄弱，企业近期经营不存在风险,但长期经营风险较大。
流动负债占总负债的比重为5７．4４%,说明企业对短期资金的依赖性很强,企业近期偿债的压力较大。
非流动资产的负债为4２．56％,说明企业在经营过程中对长期资金的依赖性也较强。企业的长期的偿债压力较大。
短期偿债能力指标分析
指标
期末余额
期初余额
变动情况
营运资本
3３272
20０1４
１3２58　
流动比率

０．５9
速动比率
2．04
1．４２　

现金比率
0．７2　

0．0８　
营运资本=流动资产-流动负债
流动比率=流动资产／流动负债
速动比率=速动资产／流动负债
现金比率=(货币资金＋交易性金融资产）/流动负债
1、营运资本分析
营运资本越多,说明偿债越有保障企业的短期偿债能力越强。债权人收回债权的机率就越高。因此，营运资金的多少可以反映偿还短期债务的能力。
对该企业而言,年初的营运资本为２0014万元,年末营运资本为33272万元，表明企业短期偿债能力较强,短期不能偿债的风险较低,与年初数相比营运资本增加了13２５8万元，表明企业营运资本状况继续上升,进一步降低了不能偿债的风险。
2、流动比率分析
流动比率是评价企业偿债能力较为常用的比率。它可以衡量企业短期偿债能力的大小。
对债权人来讲，此项比率越高越好,比率高说明偿还短期债务的能力就强,债权就有