文档介绍：中小企业纳税筹划
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主要内容：
税收筹划的定义。
税收筹划的意义。
与逃税、避税的区别。
影响因素。
关于产品。
2021/7/21
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一、定义
2021/7/21
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纳税人〔包括法人纳税人与自然纳税人〕在法律规定许可范围内，凭借法律赋予的正当权利，通过对筹资，投资，经营，理财等活动的事先安排与规划，以到达减少税款缴纳或递延缴纳税款目的一系列涉税谋划活动。
税务筹划的三个特征
其一，合法性，这是税收筹划
的前提
其二，目标一致性，是指税收
筹划的目标需与企业经营或个
人理财目标相一致。
其三，事先性，即要求企业进展
税收筹划应具有完善的规划。
2021/7/21
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二、税收筹划的意义1/2：
〔1〕降低企业税务本钱，增加企业可支配收入，大力提升企业核心竞争力。
〔2〕有助于提高企业自身的经营管理水平，尤其是财务和会计的管理水平。
〔3〕有利于减少企业自身的“偷、欠、骗、抗〞税等税收违法行为的发生，强化纳税意识，实现诚信纳税。税务筹划的存在和开展为纳税人节约税收开支提供了合法的渠道，从而最大程度上减小了企业的纳税风险。
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税收筹划的意义2/2：
〔4〕有助于优化企业产业构造和投资方向。企业根据税收的各项优惠政策进展投资决策、企业制度改造、产品结调整等，尽管在主观上是为了减轻税收负担，但在客观上却是在国家税收经济拉杆的作用下，逐步走上优化产业构造和生产力合理布局的道路。
(5)从国家角度看，有利于完善税制，增加国家税收。纳税筹划有利于企业降低税务本钱，也有利于贯彻国家的宏观经济政策，使经济效益和社会效益到达有机结合，从而增加国家税收。如税务筹划中的避税筹划，就是对现有税法缺陷作出的昭示，暴露了现有税收法规的缺乏，国家那么可根据税法缺陷情况采取相应措施，对现有税法进展修正，以完善国家的税收法规。
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三、与逃税、避税的区别1/2
2021-7-21
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偷税，即逃税或称税收欺诈，是指纳税人以不缴或者少缴税款为目的，采取各种不公开的手段，隐瞒真实情况，欺骗税务机关的行为。是纳税人成心违反税收法规，采用欺骗、隐瞒等方式逃避纳税的违法行为。
举例
隐瞒收入
三、与逃税、避税的区别2/2
避税是指纳税义务人利用税法上的漏洞或不完善之处，通过对经营及财务活动的人为安排，以到达躲避或减轻缴纳税款的目的的行为。
　举例：
　加速折旧〔实际上是递延缴税〕
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四、影响因素
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影响因素1/6
企业内控制度：
　　　
　　　具体有财务制度，人事行政及绩效管理制度，营销制度，采购生产制度〔物流供给链制度〕，质量管理制度等等，但财务管控制度对企业纳税筹划的影响是所有内控制度中最为显著的。
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