财务管理6--如何建立企业内控制度.ppt

文档介绍：培训讲师: 财务管理系列六如何建立企业内控制度为什么要建立内控制度《会计法》明确规定: “各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度”企业内部会计监与内控制度的关系?从企业内部会计监督制度的内容看,其本质是一种控制制度?对《会计法》有关会计核算、?企业管理活动中的一种自我调整和制约的手段是一种现代企业管理手段?是各部门在因内部因分工而产生相互制约、相互联系的基础上,采取一系列具有控制作用的方法、措施和程序,并预以规范化、系统化、制度化,由此形成的一整套严格的控制机制。建立企业内控制度的必要性一个设计和运行良好的内部控制制度?使企业合理配置资源,提高经营管理效率,贯彻既定的经营管理方针?现代化企业管理的客观要求和可靠保证?内部控制是整合企业整体的有力工具?保护资产的安全完整,防止、发现、纠正错误与舞弊,控制经营风险?是加强跨国管理的需要内部控制贯穿于企业经营活动的各个方面☆作用范围极其广范☆控制手段多种多样–制定和设置的各种规章制度–授权和指挥的各种方式方法–核算分析审核和报告的程序和步骤企业内部控制的形成三个阶段: 内部牵制的采用↓制约机制的建立↓控制体系的形成企业内部控制的基本要素?控制环境?会计系统?控制程序着重从以下几点进行控制?组织规划控制?授权批准控制?预算控制?实物控制?内部审计控制组织规划控制 1、职责分工控制–授权批准与执行分离–执行与记录分离–记录与保管分离–保管与清查分离–执行与审核分离 2、组织机构的相互控制。· 各组织机构的职责权限必须得到授权,保证在授权范围内的职权不受外界干预·每类经营业务在运行中必须经过不同的部门,保证有关部门间进行相互检查; ·在对每项经营业务检查中,检查者不应从属于被检查者,以保证被检查出的问题总是得以迅速解决。