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企业所得税合理节税案例分享
企业所得税，相对其他税目来说对企业的净利润有着极大的影响，这主要是因为它是对企业生产经营所得和其他所得征收的一种税。 那么企业所得税如何合理节税呢？今天通过几个案例为大家简单介绍一下。
一、利用分支机构节税的选择
一般来说，企业的分支机构主要有两种， 分别是子公司与分公司。那么利用这两者进展节税时该怎么选择呢？我们先来看一下他们的
定义，所谓子公司是指被母公司有效控制的下属公司或者是母公司直接或间接控制的一系列公司中的一家公司 ;而分公司是一指作为公司的分支构而存在，在国家税收中，它往往与常设机构是同义词。
当一个企业要进展跨地区经营时， 常见的做法就是在其它地区设立下属机构，即开办子公司或分公司，从法律上讲，子公司属于独立法人，而分公司那么不属于独立法人，它们之间的不同在于：一是设立手续不同，在外地创办独立核算子公司，需要办理许多手续，设立程序复杂，开办费用也较大， 而设立分公司的程序比较简单，费用开支比较少 ;二是核算和纳税形式不同，子公司是独立核算并独立申报纳税，当地税务机关比较喜欢，而分公司不是独立法人，由总公司进展核算盈亏和统一纳税， 如有盈亏，分公司和总公司可以相互抵扣后才交纳所得税。三是税收优惠不同，子公司承担全面纳税义务，分公司
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只承担有限纳税义务。 子公司是独立法人可以享受免税期限、 优惠政策等在内的各种优惠政策 ;而分公司作为非独立法人，那么不能享受这些优惠政策。
案例一：田园公司是一家拥有甲、乙两家分公司的集团公司， 2021年公司本部实现利润 4000 万元，其分公司甲实现利润 700 万元，分公司乙实现利润 500 万元，该企业所得税率为 25%
【节税分析】 将甲、乙设立为分公司，那么该集团公司在2021年度应纳税额 =(4000+700+500) ×25%=1300( 万元 )。如果上述甲、乙两家公司换成子公司，该集团公司在2021年度应纳税额也是 1300 万元。
二、充分利用员工福利
案例：新华实业公司为了增强自己在竞争中的凝聚力与生命力，准备提高工人工资水平，增强内部员工生产的积极性与主动性。但在如何提高工人工资水平，即采取何种方式提高工人工资水平上，领导者之间出现了意见分歧。
一种观点认为，可以采取直接增加工资的方式 ;另一种观点认为，直接增加工资的方式不可取， 因为个人工资水平的提高， 个人所得税中交纳额也就相应增大， 所以，现金增加的方式不一定有利于工人生活消费水平的有效提高， 他们认为可以采取实物分配的方式， 如给工
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