文档介绍：内控指引 18 个《应用指引》第 1号至第 5号内容是从企业层面重点阐释控制环境、风险评估和控制活动等要素内容,控制重点是企业层面的风险,注重企业内、外部环境的适应性和协调性;第 6号至 18 号内容从业务层面重点阐释了风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督等要素内容,控制重点是企业业务层面的经营风险和财务风险。一个评价指引;一个审计指引。企业内部控制与规范指引---财务报告---合同管理---预算管理---业务外包 --- 内部信息传递---人力资源 --- 内部控制评价财务报告(一)财务报告概述(二)财务报告的编制(三)财务报告的对外提供(四)财务报告的分析利用(一)财务报告概述 1. 财务报告的定义 2. 财务报告主要风险点 3. 职责分工 ?本指引所称财务报告,是指企业对外提供财务报告,是指企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某以的反映企业某一特定日期财务状况和某以会计期间经营成果、现金流量的文件,包会计期间经营成果、现金流量的文件,包括财务报表和其他应当在财务报告中披露括财务报表和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。的相关信息和资料。 (1)编制风险(2)对外提供风险(3)使用风险 (1)企业财会机构的职责有哪些(2)企业主管会计工作的负责人或总会计师的职责有哪些(3)企业负责人的职责有哪些(二)财务报告的编制 1. 制定财务报告编制方案 2. 制定重大事项的会计核算办法 3. 编制个别财务报表 4. 编制合并财务报表 ?财务报告编制方法(包括合并方法、范围与原则) ?财务报告编制程序?职责分工( (财会机构负责编制,其他机构应与配合,总财会机构负责编制,其他机构应与配合,总会计师会计师/ /或主管会计工作的负责人负责组织领导;企业负或主管会计工作的负责人负责组织领导;企业负责人对财务报告真实性责人对财务报告真实性\ \完整性负责) 完整性负责) ??编报时间安排编报时间安排 ?确认对当期有重大影响的主要事项?针对重大事项制定会计核算办法?经财会机构负责人审核,报管理层审批后执行。(对财务报告可能产生重大影响的会计政策和会计估计, (对财务报告可能产生重大影响的会计政策和会计估计, 如涉及投资如涉及投资\ \并购并购\ \减值减值\ \研发研发\ \工程项目等,应按规定权限工程项目等,应按规定权限和程序审批后执行) 和程序审批后执行)