文档介绍：-1- 典当公司财务会计制度第一章总则第一条为规范公司的财务行为,加强财务管理,发挥财务工作在管理中的作用, 根据中华人民共和国《会计法》、《企业财务通则》、《会计基础工作规范》、《金融保险企业会计制度》、《金融保险企业财务制度》、《金融行为规范》的有关规定,制定本制度。第二条本公司各部门和员工办理财会事务必须遵守本制度。第二章会计机构设置及会计人员岗位职责第三条公司设财务部,其主要职能: 一、认真贯彻执行国家有关法律, 法规及财务管理制度; 二、负责日常财务管理和收支工作; 三、建立健全财务管理制度,并组织实施; 四、编制财务收支计划, 定期写出财务分析, 及时向领导提出合理化建议,不断提高财务工作质量; 五、定期编制财务报告, 及时向领导汇报财务收支和财务制度执行情况; 六、负责审核各项财务收支, 搞好典当物品等财产验收-2- 工作; 七、完成领导交办的其他工作。第四条公司财务部由财务负责人、会计、出纳等工作人员组成。第五条财务部负责人岗位职责: 一、主持财务部全面工作, 领导财务人员实行岗位责任制, 切实完成各项会计业务工作; 二、制定内部财务管理制度和财务计划,搞好会计核算; 考核计划执行情况, 按月、季、年度向领导提交财务分析报告; 三、执行财经法令、制度、决定, 坚持原则, 控制和降低经营成本,审核监督资金的运用及经营效益; 四、负责各部门资金使用计划的审批, 配合公司有关部室作好典当物品质押抵押贷款的拨付工作; 五、负责组织清查财产; 六、监督,检查公司的资金使用、费用开支及财务管理, 严格审核原始凭证及账表、单证, 杜绝贪污浪费及不合理开支; 七、参与并监督重大经济合同的签订及执行情况; 八、协调银行工商税务等有关部门的关系; 九、领导委托的其他工作。第六条财务部会计岗位职责: 一、严格按照《会计法》、《会计基础工作规范》、《金融保险企业会计制度》的规定,编制记帐凭证,建立会计帐簿,登记各类明细帐簿( 现金银行日记帐除外) 总帐, 做到记帐复帐-3- 报帐手续完备,数字准确,帐目清楚; 二、妥善保管会计印签会计凭证会计帐簿会计报表和其他会计资料; 三、会同典当部建立健全典当物品收发、保管制度; 四、严格按照国家有关规定融集资金和发放贷款; 五、负责编制财务报表; 六、参与公司财产物资清查盘点, 定期与典当部的库存进行核对,做到帐实相符; 七、协助部门负责人做好其他工作。第七条财务部出纳岗位职责: 一、认真执行现金管理制度; 二、按财务制度使用现金,严格执行库存现金限额,超出部分必须及时送存银行,不得坐支现金,不得以“白条”抵顶库存现金,不得挪用公款; 三、建立健全现金出纳各种帐目, 按现金往来顺序逐笔登记现金日记帐,做到日清日洁,确保帐款相符; 四、按银行结算制度规定办理款项的收付; 对已办妥的收付款凭证, 按顺序逐笔登记银行存款日记帐, 并结出余额, 及时与银行对帐单核对, 月末编制“银行存款余额调节表”, 确保帐面余额与对账单余额相符; 五、严格支票管理制度, 根据“转帐支票审批单”签发支票,并做好转帐支票的登记工作,严禁签发空白支票; 六、妥善保管现金、各种有价证券、空白支票、空白收-4- 据和有关印章; 七、按付款审批规定支付款项, 不得擅自违反规定付款, 防止资金流失; 八、认真审核各项收支凭证,发现问题及时向领导汇报, 做到各项收付款合法和手续完备; 九、积极主动催收各项应收的款项; 十、完成领导交办的其他工作。第三章会计基础工作第八条出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入费用、债权债务帐目的登记工作。第九条会计人员的工作岗位应有计划地进行轮换。第十条会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。第十一条会计核算以人民币为记帐本位币。第十二条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实准确完整, 符合国家统一会计制度的规定, 不得伪造、变造会计凭证和会计帐簿, 不得账外设账, 不得扫送虚假会计报表。第十三条实行会计电算化,对使用的会计软件及其生成的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他的会计资料的要求, 应当符合财政部关于会计电算化的规定。-5- 第十四条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料应建立档案,妥善保管;会计档案建档要求、保管期限、销毁办法等依据《会计档案管理办法》的规定执行。第十五条各部门办理会计事项后必须取得或填制凭证的日期、填制凭证的单位名称或者填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受单位的名称、经济业务内容、数量、单位和金额。一、原始凭证的内容必须具备: 凭证的名称、填制凭证的日期、填制凭证的单位名称或者填制人的姓名、经办人员的签名或盖章、接受单位的名称、经济业务内容、数量、单位和金额; 二、从外单位取得的原始凭证, 必须盖有填制单位的公章; 从个人取得的原始凭证, 必须有填制