文档介绍：工业存货盘点专项内部审计报告范文
根据时间表，审计部对公司的存货盘点工作进行了审计。
审核目标和范围 : 本次审核是对公司存货的真实性和完整性
进行审核，涉及存货执行情况的评估 :资产状况、仓储管理、账户、
卡片和材料的符合性等。
审核程序 :监控 :数据分析、查询、观察等。
1:库存结果
截至 xxx 年末，公司库存余额为 xxx 万元 (含在建车间 :项目在建材料总额为 xxx 万元，不含委托加工材料 )，盈亏平衡后总库存盈余为 xxx 万元。详情如下 :
审计结果 :
(1)由于去年盘点的电池片边角件按一定比例通过估算和折
扣计入库存，导致上期差额出现 xx 万元的库存盈余。今年，根据实
际瓦数进行了一次详细的盘点，结果相差了 xx 万元。
建议，当计算方法发生变化时，应及时进行账户调整，不需
要在年末进行账户调整。
(2)BOM 和换算差异导致库存盈余近 xxx 万元，主要原因是 :
的
a:板的理论厚度和实际收集的材料之间存在差异； b .剩余废
料的利用； c .计量单位的换算差异等。 ；物料清单使用错误等。
建议 :
a:物料控制部做好物料清单使用的监控工作，如不符合实际
情况，及时与研发部沟通修改 (相关物资采办部配合并提供相关信
息)；
b:研发 :采购和物料控制协商确定物料的计量单位， 确保物料
清单、采购、储存和系统中使用的计量单位一致；当计量单位不能统
一时，要求收发材料转换时要谨慎，加强检查，发现差异及时改进或
调整账目。
(3)收货和交货库存的差异导致近 xx 百万元的库存盈余，主
要是由于 :
a:项目领料和退货错误；
b:已发出领料单，但未实际收回；
c:车间未办理退料手续 (如车间退回的部分铝材未办理入库手续 )；建议 :物资管控仓库管理人员应要求相关人员及时完成收发手续，加强对进出仓库物资的盘点。 特别是要核实材料已办理手续但未实际进出仓库的情况，同时根据实际情况在材料卡上做完整记录。
(4)部分库存损失材料明细 :
侧重于运输差异导致的短缺数据由于收发， 存货损失了 4000
元。数据并不重要，但这方面的管理仍需加强。
2:呆滞材料
据物管部统计， 3 个月以上的闲置材料库存近 1029 万元，比第三季度末增加近 1029 万元，其中电池件增加近 2090 万元。关注电池切片原料的消化过程
建议 :
(1)对生产中未使用或不可替代的积压物资进行折价，尽快
收回资金
(2)本次清点的不活动材料的详细情况应提交给 R&D 部门，
该部门将在制作产品 BOM 时优先考虑材料是否可以替代。对于维修配件，收集部门还应优先考虑替代库存是否可以使用。
(3)丢弃质量控制部门确定的未使用和不可转移的材料
(4)强化责任追究，从源头上控制呆滞物资的生产；与此同时，还可以实施激励措施来积极消化 :处理闲置股票的人员或部门可以按一定比例获得奖励。
年:其他审计问题
1:材料储存
审核发现有些类型的材料没有认真分类和整理， 没有需要加工的区域 (次品 )。有些材料存放时相互混淆。如果铝材的情况更为突出，检查小组发现 16801007 铝材的部分剩余材料散落在存放处，没有捆绑 :一种铝材 (16801018)放置在 16801027区域， 16801012 铝材与切割和返回的材料 (次品 )混合没有分开存放，等等。
审核建议 :品管部在盘点前应妥善整理材料，区分不良品 :合
格产品，并附上盘点标识
2:仓库人员的调动
审核发现铝仓库管理在 xx 月移交，但据了解，移交过程中
没有进行认真全面的盘点， 没有人对整个过程进行监控， 也没有对账
户卡进行移交。
审核建议 :制定并颁布类似《仓库管理人员物资调拨规定》
等制度，并在实际工作中严格执行同时，要求交接时要有成本核算 :
仓库经理要监督交接并形成交接记录。
3:材料卡记录
审核发现，在监控磁盘的过程中， 发现个别物料卡片的记录
不完整或不清晰。
如果铝仓库有很多这样的情况，主要原因是 :人员理解不充
分，不需要在盘点日期前登记进出仓