五矿湖南锡矿山项目财务尽职调查提纲财务部分.doc

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五矿湖南锡矿山项目尽职调查提纲 —财务部分
1. 历年会计报表及审计、评估结果
. 近三年会计报表
. 母公司资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表及报表附注
. 合并资产负债表、合并利润及利润分配表、合并现金流量表、合并报表附注及合并 会计报表工作底稿
. 近三年外部审计报告
. 近三年重大资产重组事项审计、评估报告
2. 关于财务核算组织构架
. 以独立核算的会计主体为单位的组织构架图
. 简要描述主要主体的经营规模、生产能力等
3. 关于税务
. 主要税种的税收政策及优惠政策
. 增值税
. 企业所得税
. 资源税
. 近三年主要税务检查结果
. 历年亏损相应的可抵扣所得税额申报情况
4. 关于重要的会计政策
. 固定资产折旧、矿山维简费的计提与露天矿剥离费用的摊销方法
. 无形资产的确认与摊销
. 坏账准备的核算方法
. 借款费用核算方法
. 长期投资核算方法
5. 关于重要的资产负债项目
. 存货
. 盘点方法
. 近期的盘点分析报告
. 固定资产及无形资产
. 房屋建筑物产权状况
. 1994 年全国性清产核资形成的土地入账情况
. 其他原因形成的土地使用权的产权状况
. 工业产权