文档介绍：案例一:酒店业务分析 G 公司拥有和经营一个度假村。该度假村包括客房部、一个商务中心、一个餐厅和健身房。该度假村编制了一份详细的全年营业旺季的预算。全年营业旺季历时 20 周, 其中高峰期为 8 周。客房部拥有 80 个单人房和 40 个双人房,双人房的收费为单人房收费的 倍。有关预测资料如下: (1 )客房部:单人房每日变动成本为 26 元,双人房每日变动成本为 35 元。客房部固定成本为 713 000 元。(2 )健身房:住客每人每天收费 4 元,散客每人每天收费 10 元。健身设施的固定成本为 54 000 元。(3 )餐厅:平均每个客人给餐厅每天带来 3 元的贡献边际。固定成本为 25 000 元。(4 )商务中心:出租商务中心可增加贡献边际总额 40 000 元。商务客人的估计数已包括在其他方面的预计中。(5 )预订情况:营业高峰期客房部所有房间都已被预订。在其余 12 周,双人房客满率为 60% ,单从房客满率为 70% 。散客每天为 50 人。假定所有的住客和散客都使用健身设施和在餐厅用餐。假定双人房每次均同时住两个人。要求: 1. 如果客房部确定的目标利润为 300 000 元, 那么每间单人房和双人房的收费各应为多少? 2. 客房部达到保本点时, 单人房和双人房的最低收费各应为多少? 3. 如果客房部利润为 300 000 元, 那么度假村全年总利润可达到多少? 分析: 1 .首先要确定业务量总数。本例业务量总数是 20 周全部房间的租房天数和 20周全部房间的住客人次。表 8-3 业务量总数的确定客满率租房天数住客人次单人房 100 % (7×8× 80× 100 %)4 480 4 480 (80 间) 70% (7× 12× 80× 70%)4 704 4 704 9 1849 184 双人房 100 % (7×8× 40× 100 %)2 240 (× 2)4 480 (40 间) 60% (7× 12× 40× 60%)2 016 (× 2)4 032 4 2568 512 总计 17 696 因为,利润= 总收入-变动成本-固定成本则, 总收入= 变动成本+ 固定成本+ 利润=(9 184 × 26+4 256 × 35) + 713 000 + 300 000 =387 744+713 000 + 300 000=1 400 744( 元) 设单人房每天收费为 x ,则双人房收费为 x。则9 184 x +4 256 × x =1 400 744 单人房每天收费: x =1 400 744 ÷ 15 568=90( 元) 双人房每天收费: 90× =135( 元) 2 .保本点收费,即最低收费。保本时,保本收入= 变动成本+ 固定成本=387 744+713 000=1 100 744( 元) 则9 184 x +4 256 × x= 1 100 744 单人房最低每天收费: x =1 100 744 ÷ 15 568=71( 元) 双人房最低每天收费: 71× =107( 元) 3 .散客人次=50 ×7× 20=7 000( 人次) (1) 客房利润 300 000 (2) 健身房利润收入: 住客 4× 17 696 70 784 散客 10×7 000 70 000