文档介绍：酒店
会计核算办法
目 录
第一章 总则 2
第二章 会计核算准则 2
第三章 会计科目 3
第四章 长期待摊费用 20
第五章 实收资本 21
第六章 长期投资 21
第七章 在建工程 22
第八章 主营业务收入的核算 23
第九章 主营业务成本 24
第十章 收取订金的核算 25
第十一章 会员卡 / 储值卡的核算 26
第十二章 应收账款及坏账准备的核算 27
第十三章 库存商品的核算 29
第十四章 固定资产核算 30
第十五章 无形资产 31
第十六章 预提的费用计入其他应付款 32
第十七章 借款 33
第十八章 预付账款 33
第十九章 应付职工薪酬 34
第二十章 业务招待费 36
第二十一章 营业外收入 37
第二十二章 营业外支出 38
第一章 总则
为规范酒店的会计核算工作，统一会计核算标准，确保财务核算的准确性，准确反应酒店的经营成果， 为经营决策提供真实有效的财务信息，依据会计法、会计准则，按酒店行业特点，特制定本核算办法。
第二章 会计核算准则
(一)
(二)
(三)
执行企业会计准则。
会计核算以权责发生制为基础，采用借贷记账法。
会计年度采用自然年度， 自公历每年 1 月 1 日起至
12 月
31 日
止为会计年度。开业未满一年的，自开业起至当年
12 月
31 日。
(四) 记账的货币单位为人民币。凭证、账簿、报表均采用中文。
(五) 会计科目执行企业会计准则，结合我集团的具体情况制定。
(六) 会计凭证及附件。使用自制附件和外来附件两种。
自制原始附件指：入库单、出库单、旅费报销单、费用支出明细
单、请购单、收款收据、借款单等。
外来原始附件指：本酒店与与其他单位或个人发生业务、劳务关系由对方开给本单位凭证、发票、收据等。
会计凭证保管期限为 15 年；总账、明细账 15 年；现金和银行日记账保管 25 年；银行对账单 5 年；会计移交清册 15 年；档案保管清册、档案销毁清册永久保管。
(七) 会计报表，依据财政税务部门和集团总公司财务部的要求及时
填制申报。
第三章 会计科目
型
次
科目名称
助
1
1001
存 金
2
人民
金科目
1
1002
行存款
2
行 1（基本 ）
金科目
2
行 2⋯
金科目
1
1012
其他 金
2
卡
2
外卡
1
1121
收票据
1 1122 收 款 客 往来
资产
2
应收帐款（单位）
客户往来
资产
2
应收帐款（个人）
个人往来
资产
2
住客挂账
资产
1
1123
预付账款
供应商往来
资产
2
预付帐款（单位）
供应商往来
资产
2
预付帐款（个人）
个人往来
资产
1
1131
应收股利
资产
1
1132
应收利息
资产
1
1221
其他应收款
资产
2
其他应收款（单位）
客户往来
资产
2
其他应收款（个人）
个人往来
资产
1
1231
坏账准备
资产
1
1402
在途物资
资产
1
1403
原材料
资产
1
1405
存货
资产
2
食品
资产
2
饮品
资产
2
香烟
资产
2
日用百货