浅议对证券公司违规自营证券业务的审查.pdf

文档介绍：P腾ACTICE AND OPERATION
实务与操作
浅议
对证券公司
违规自营证券业务的审查
8 / 潘玲
证券公 司 的自 营 生存与发展的压力迫使其开发和参与各类证券市场业
业务，是指综合类券商 务 ， 因此挪用客户保证金、大量变相拆入资金、变相
以证券公 司 自己的名 吸收公司和个人非款、非战套 出银行信贷资金等等不
义为本公司投资证券， 合规行为常常发生 。 特别是近几年来 一级市场"包赚
以赚取买卖 差价为目 不赔"的现状，诱惑了不少没有 自 营资格的证券公司
的，并承担相应投资风 利用各种形式和手段，冒险进行自营证券业务。券商
险的业务。其投资也围 违规进行自营证券买卖的常用芋能主要有:
包括股票、债券、证券 支 红冲 。 即通过开立普通股民账 户 ，透支买
投资基金等证券的自 入股票或债券 等， 总体 t 占用股民保证金 ， 但财务胀
营买卖及股票承销余 与电脑部保证金余额可保持一致，一般的审计程序不