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《民间非营利组织会计制度》 一会计科目和会计报表
第一部分总说明
一、 本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化。民
间非营利组织不得随意打乱重编。某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。 矚慫润厲钐瘗睞枥庑赖
賃軔。
二、 民间非营利组织应当按照本制度的规定，设置和使用会计科目。在不影响会计核算要求和会计报表指 标汇总，以及对外提供统一的财务会计报告的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计 科目。聞創沟燴鐺險爱氇谴净祸測。
明细科目的设置，除本制度已有规定者外，在不违反统一会计核算要求的前提下，民间非营利组织可以根 据需要自行确定。 残骛楼諍锩瀨濟溆塹籟婭骤。
三、 对于会计科目名称，民间非营利组织可以根据本组织的具体情况，在不违背会计科目使用原则的基础
上，确定适合于本组织的会计科目名称。 酽锕极額閉镇桧猪訣锥顧荭。
四、 民间非营利组织在填制会计凭证、登记会计账簿时，应当填列会计科目的名称，或者同时填列会计科
目的名称和编号，不得只填科目编号，不填列科目名称。 彈贸摄尔霁毙攬砖卤庑诒尔。
五、 民间非营利组织应当根据本制度有关财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法的要求，
对外提供真实、完整的财务会计报告。民间非营利组织不得违反规定，随意改变财务会计报告的编制基础、 编制依据、编制原则和方法，不得随意改变本制度规定的财务会计报告有关数据的会计口径。 謀养抟箧飆鐸
怼类蒋薔點鉍。
六、 民间非营利组织的年度和中期财务会计报告， 至少应当反映两个年度或两个相关会计期间的比较数据。
第二部分会计科目名称和编号
一、资产类：
顺序号
编号
名称
1
1001
现金
2
1002
银行存款
3
1009
其他货币资金
4
1101
短期投资
5
1102
短期投资跌价准备
6
1111
应收票据
7
1121
应收账款
8
1122
其他应收款
9
1131
坏账准备
10
1141
预付账款
11
1201
存货
12
1202
存货跌价准备
13
1301
待摊费用
14
1401
长期股权投资
15
1402
长期债权投资
16
1421
长期投资减值准备
17
1501
固定资产
18
1502
累计折旧
19
1505
在建工程
20
1506
文物文化资产
21
1509
固定资产清理
22
1601
无形资产
23
1701
受托代理资产
、负债类
24
2101
短期借款
25
2201
应付票据
26
2202
应付账款
27
2203
预收账款
28
2204
应付工资
29
2206
应交税金
30
2209
其他应付款
31
2301
预提费用
32
2401
预计负债
33
2501
长期借款
34
2502
长期应付款
35
2601
受托代理负债
三、净资产类
363101非限定性净资产
373102限定性净资产
四、收入费用类
38
4101
捐赠收入
39
4201
会费收入
40
4301
提供服务收入
41
4401
政府补助收入
42
4501
商品销售收入
43
4601
投资收益
44
4901
其他收入
45
5101
业务活动成本
46
5201
管理费用
47
5301
筹资费用
48
5401
其他费用
第三部分会计科目使用说明 第一、资产类
1001现金
一、 本科目核算民间非营利组织的库存现金。
二、 民间非营利组织应当严格按照国家有关现金管理的规定收支现金，并严格按照本制度规定核算现金的 各项收支业务。厦礴恳蹒骈時盡继價骚卺癩。
三、 现金收支的主要账务处理如下：
银行存款"科目；将现金存
入银行，根据银行退回的进账单第一联，借记
银行存款”科目，贷记本科目。
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（一）从银行提取现金，按照支票存根所记载的提取金额，借记本科目，贷记
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其他应收款”等科目,
（二）因支付内部职工出差等原因所需的现金，按照支出凭证所记载的金额，借记
贷记本科目；收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收回