文档介绍：一、管理目的
为加强公司往来款项的管理、提高资金使用水平，规避风险，及时清理不合
理的资金占用，保护企业资产的安全、完整，根据《会计法》、《企业会计制度》
等相关法律法规的规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
二、管理范围
适用于公司及其关联公司的往来账款的核算及管理：包括应收账款、其它应收款、预付账款、应付账款、其它应付款、预收账款管理。三、管理内容
（一）往来账款按业务内容设置二级科目，并按往来单位或个人进行辅助核算。要求正确使用会计科目，做到往来单位明确、记账清楚、余额准确、账表相符，做好经办部门、经办人的登记，每月终了列出分户清单，并及时提供给清缴部门组织清收或及时报账清算。
（二）建立往来款项责任制，严格执行催款制度。经办人为第一责任人，经办人及经办部门应做好往来款项的登记备查工作，并定期和财务部核对，做到该收的资金及早收回，该付的资金合理支付。
（三）往来款项应定期对账，并制定往来清理计划。
1、公司关联各单位之间每月核对清理一次往来，发现问题及时解决，
减少内部互相托欠债务，杜绝单方挂账现象的发生。
2、公司外部往来款项每季度核对一次，查清拖欠原因，及时解决存在
问题，责任部门应配合财务部门及时对应收款项进行清理回收，减少不合理
占用和可能的坏帐损失。并配合财务部门做好催缴记录，定期及每年度终了
对应收款项进行检查，预计应收帐款可能发生的坏帐损失，并计提坏帐准备。
3、往来款项核对结果必须形成书面文字记录，并把各种函证凭证装订
成册，及时归档，方便日后查证。
（四）对长期无人追索的款项应进行调查，确属不需付的账款，报请批示后，及时做账务处理。
（五）建立备用金领用和报销制度员工因公需要借款的，必须填制借据，写明借款日期、用途、金额、还款期限，经批准可借支一定数额的备用金。
员工出差借款的，还款期限为出差回来后十五天内。在还款期限内，员工没还清借款的，从工资中逐月扣除，并不得再借新款。财务部应根据制度规定进行定期清帐，每月末、季末、年末必须进行借款清理，发现问题及时上报，确实有难以清理的，由相关部门领导协助办理。
（六）加强信息交流与沟通，公司高管、财务部门、相关业务部门及管理部门应定期进行交流，相互配合，上传下达，共同做好往来账款的管理工作
四、往来管理流程及具体处理方法
1：应收账款的流程及处理方法见下表
步
工作事
责任岗
应用
事项说明
骤
项
位
表单
在外货
根据企业会计准则，公司在完成产品发货后，根据合同约定确
1
销售会
款的确
计
认对客户应收的在外货款。要求根据合同与销售订单分别确
认
认，对于涉及融资销售业务的，需与融资销售合同一一对应。
2
付款
客户
1、收款条件的合同约束。为规范客户付款行为，需在合同中
明确客户规范付款、信息反馈、开展对账的要求，保障公司权
步
工作事
责任岗
应用
事项说明
骤
项
位
表单
益，具体要求详见附件 2
2、客户付款回馈要求。各单位应建立客户付款回馈机制，建
立短信、热线、网页等反馈渠道，发现营销代表的私下收款行
为。具体要求详见附件 3
1、公司实行销售收款责任制。主机销售以签订合同人为收款
直接责任人，配件销售以出库订单责任人为收款直接责任人
收款、
3
登记台
代理商
等。原则上，收款责任人不得直接向客户收取任何货款。具体
原则详见附件 1
账
出纳
2、为保证收取款项的有效与安全，收款人员需对收取的汇票、
支票等进行审核，避免产生欺诈风险。审核要求详见
附件 5
一、营销代表、法制催款员、服务工程师等现金收取授权程
序（详见附件 6）
销售
营销代表、法制催款员、服务工程师根据客户的付款意向填写
收款
《现金收款特别授权书申请单》；
授权
申请授
收款责
二. 仓管员配件销售收款授权程序（详见附件
7）
书、