文档介绍：软件开发公司如何税务筹划，软件公司税务
筹划方法介绍
本文作者系“十方诚税”税务筹划师程澄，近来有合作过的软件
客户向朋友推荐了笔者的园区优惠政策，朋友想了解自己的软件开发
公司如何税务筹划，需要用什么样的税务筹划方法，那笔者就此问题
给大家介绍一下：
一、软件开发公司现状及进展
随着世界科学技术的发展，计算机应用也在不断普及和深化，软
件开发目前已发展成为高端技术产业，并且带动了其他行业的发展与
壮大，现在已成为日常生活不可缺少的一部分，并引领社会经济的发
展；各个地区也都成立高新区专攻高新技术，像北京、广东、上海、
成都等地的软件开发公司发展实力就比较雄厚，财政部也给予了多项
税收优惠政策节省企业的税收，助力企业发展。
二、软件开发公司目前存在的难点
1、增值税进项抵扣较少，或者难以获得进项。
软件开发公司的产品多为高附加值产品，增值率高的可达 60%以
上，企业购入的专利权、非专利技术等无形资产，被排除在可抵扣的
进项税额的范围外，因而准予抵扣的进项税额较少，这无疑加重了利
用先进技术的软件开发公司税收负担，直接影响了软件开发公司的发
展。这样的问题同样可以通过税务筹划解决。
2、企业人工成本占比高，需要高精尖技术型人才。
软件开发企业对人才的要求是特别高的，只有高端人才才能在行
业内有竞争力，而高端人才数量少成本高是很现实的问题，所以企业
在人工成本上有较大支出，建议税务筹划解决当前问题。
3、承担企业所得税压力
企业需要承担 25%企业所得税，相对于软件开发公司来说是一个
较大的税负压力，利用好税务筹划不仅可以降低税负压力，还可以得
到财政返还扶持。
4、股东分红压力大
股东承担相应的投资风险后，本来利润就所剩不多，想要拿钱到
手里，还需要缴纳 20%的所得税，通过税务筹划综合税率仅 5%，股东
还可以合理、合法提现利润。
三、软件企业纳税筹划解决方案
1、软件开发公司税收优惠
软件开发公司可以享受的企业所得税优惠政策主要有：需要重点
扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税，享受方式：
预缴时享受。
2、折旧费用抵扣
由于软件技术是高新行业，对硬件、软件要求都是很高的，更新
淘汰速度相当快，企业更应该利用好折旧政策。
3、享受“两免三减半政策”
企业可以在第一个盈利年度就开始享受到“两免三减半政策”
4、请专业的税务师团队或者专业的财税公司办理税务筹划，以
总部经济招商形式让成立个人独资企业或有限公司入驻园区，获得税
收奖励，获得园区官方扶持。
四、园区内税务筹划具体政策及优势
（1）利用税务筹划选择个人独资企业核定征收
通过总部经济招商的方式软件开发企业可以享受到个人独资核
定征收 3%的增值税率。
其中个人所得税税率仅 %