文档介绍：第二章技术经济分析的基本经济要素?第一节现金流量?第二节成本与费用?第三节收入及税金第二章技术经济分析的基本要素一、现金流量在技术经济分析中,要把分析的对象(可以是一个技术方案、一个投资项目、一个企业,也可以是一个地区、一个部门或一个国家)视作一个独立的经济系统, 该系统在其整个寿命期(或计算期)各时点上实际发生的资金流出和资金流入称为现金流量。二、现金流量的构成?现金流量( Cash Flow , CF ) ?现金流入( Cash In Flow , CI ) 销售(经营)收入(年末)、借款、政府补贴等、固定资产残值回收(年末)、流动资金回收( 年末) ?现金流出( Cash Out Flow , CO ) 投资( 年初)、经营成本( 年末)、税金( 年末)、贷款本息偿还等?净现金流量( NCF ) NCF = CI - CO 现金流量的表示方法现金流量图 500 250 200 300 250 700 500 0 32 1 n ……?例:初始投资 K 0 =100 万,当年见效,每年产生的净收益 40 万(销售收入-经营成本-税金),项目第 5年追加投资 50 万,使每年的净收益由原来的 40 万元增加到 80 万,项目的寿命期是 10 年,寿命期末有固定资产残余值 20 万,请画出现金流量图。 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 40 404040 80 80808080 100 单位:万元 100 50 年练习?在现金流量表中,应按时间先后顺序分项列出项目的全部现金流入与现金流出。项目(全投资)现金流量表:针对项目, 不考虑资金来源项目资本金(或自有资金)现金流量表: 针对企业,考虑资金来源现金流量表建设期生产期序号年份项目1234 …… n 1 现金流入 销售收入 回收残值 回收流动资金 2 现金流出 建设投资 流动资金 经营成本 销售税金及附加 所得税 生产期勘探开发投资 3 净现金流量 4 累计净现金流量现金流量表?第一节现金流量?第二节成本与费用?第三节收入及税金第二章技术经济分析的基本要素?生产成本: 是生产单位为生产产品或提供劳务而发生的各项生产费用,包括各项直接支出和制造费用。?期间费用:生产过程中除生产成本以外发生的各项耗费,包括管理费用、财务费用、销售费用。一、成本和费用